审计署审计结果公告
（2011年第24号）
中国交通建设集团有限公司2009年度财务收支审计结果
（二○一一年五月二十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年对中国交通建设集团有限公司（以下简称中交集团）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中交集团成立于2005年12月，注册资本47.54亿元，拥有46家三级以上子公司，主要从事工程设计、基建、疏浚、装备制造、投资、海外经营等业务。据中交集团的合并会计报表反映，截至2009年底，中交集团资产总额2723.77亿元，负债总额1979.34亿元，所有者权益总额为744.43亿元，当年主营业务收入2261.84亿元，利润总额97.71亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中交集团本部及所属16家企业，涉及资产1571.23亿元，占中交集团资产总额的57.69%。审计结果表明，中交集团自成立以来，积极贯彻落实国家产业政策，企业发展迅速，经济效益稳步提升；注重加强经营管理，健全完善相关制度，但部分所属企业在财务核算、重大决策和内部管理等方面仍存在不严格和不规范的问题。这些问题对中交集团2009年度财务收支状况的影响主要是：少计资产72671.01万元，占资产总额的0.26%；少计负债72067.58万元，占负债总额的0.36%；多计利润233.8万元，占利润总额的0.02%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中交集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送涉嫌犯罪案件线索3起，有关部门正在依法立案查处。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．2009年，所属7家企业因未按规定及时确认收入、多计管理费用以及记账差错等原因，造成多计利润233.8万元、少计资产72671.01万元、少计负债72067.58万元，以及4457.45万元资金未在正确科目反映。
审计指出上述问题后，中交集团已组织相关企业调整了相关会计账目，并下发了《关于进一步规范建造合同收入成本核算的通知》，要求准确核算当期损益，规范会计核算工作。
2．2004年至2009年，所属3家企业薪酬管理与绩效考核制度不够完善，以“赶工奖”、过节费等名义发放职工奖金福利2268.30万元未纳入职工薪酬体系，其中套取资金700.06万元账外存放，并少代扣代缴个人所得税。
审计指出上述问题后，中交集团已组织有关企业展开专项检查，将账外资金结余全部纳入法定账册核算，并补扣补缴个人所得税331.82万元；制定了《关于进一步规范“赶工奖”使用和账务处理的通知》，定期对“赶工奖”的使用和账务处理进行检查。
3．2006年至2010年，所属3家企业以业务招待费、会议费等名义购买礼品等，用于业务交际和组织有关人员旅游等，涉及金额1768.92万元，其中部分礼品的领用情况未作记录。
审计指出上述问题后，中交集团已组织相关企业认真核查，制定了《费用管理办法补充规定》、《礼品管理暂行规定》等制度，对会议费、出国考察费用的计划和审批程序、费用标准等进行了明确；制定了礼品采购申请单、领用申请单、仓库礼品清单及礼品领取登记表等，指定专人管理并建立台账，相关记录视同会计档案保管。
4. 2007年至2009年，所属企业使用生产经营流动资金贷款1.62亿元开发房地产项目。
审计指出上述问题后，所属企业已将贷款本息全部收回并用于生产经营。
5. 2006年至2009年，所属企业未及时发放国有股利900万元。
审计指出上述问题后，所属企业已于2010年6月将全部国有股利发放完毕。
6. 2008年12月至2010年3月，所属2家企业违规出借银行账户供业主周转资金。
审计指出上述问题后，中交集团组织有关企业对违规出借的银行账户进行了清理，出台《关于进一步加强银行账户管理的规定》、《关于停办为业主转账信贷资金的通知》等制度，严禁出借账户为外单位或个人代收代支，并搭建资金管理平台，对银行账户实行实时监控。
（二）内部管理存在的问题。
1. 2007年至2009年，部分境外工程建设项目风险控制不够有效，西班牙海上石油钻井平台项目未收到任何预付款便开工建设。
审计指出上述问题后，中交集团全面梳理了境外投资项目，西班牙海上石油钻井平台项目已停止执行，待对方支付预付款后再重新启动；制定了《境外投资项目管理办法》，正拟订有关海外业务合规管理办法，全面加强海外风险管理。
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