税务

各民口科技重大专项领导小组组长单位、牵头组织单位，国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（委、局）、发展改革局（委），新疆生产建设兵团财务局、科技局、发展改革委，有关单位：

  为进一步加强民口科技重大专项经费决算管理工作，根据财政部、科技部、发展改革委联合印发的《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教〔2009〕218号）及有关规定，现就民口科技重大专项项目（课题）结题财务决算编报及审核等有关工作通知如下：

  一、民口科技重大专项前补助项目（课题），由项目（课题）承担单位在通过验收后一个月内，编制项目（课题）结题财务决算报告，报牵头组织单位审核；前立项后补助项目（课题），由项目（课题）承担单位在中央财政补助资金到位后一个月内编报结题财务决算报告，报牵头组织单位审核；后立项后补助项目（课题）不编报结题财务决算。

  二、民口科技重大专项项目（课题）结题财务决算报告（详见附件1）包括：

  （一）财务决算报告封面

  （二）承诺书

  （三）财务决算说明书

  （四）财务决算报表及编制说明

  1.项目（课题）收支决算汇总表

  2.项目（课题）收入汇总表

  3.项目（课题）支出情况表

  4.设备费形成固定资产情况表

  5.基本建设费支出情况表、基本建设费形成固定资产情况表

  6.项目（课题）基本情况表（一）（二）

  7.项目（课题）参加人员基本情况表

  8.项目（课题）结题财务决算报告编制说明

  （五）附件，包括项目（课题）财务验收报告等。

  三、牵头组织单位审核项目（课题）承担单位报送的项目（课题）结题财务决算报告，汇总形成专项项目（课题）结题财务决算审核汇总表。审核的内容包括：财务决算资料的完整性，决算数额的准确性；项目（课题）的预算执行、预算调整的合规性；财务验收中发现问题的整改情况等。

  牵头组织单位在9月30日前将专项项目（课题）结题财务决算审核汇总表连同项目（课题）结题财务决算报告等报财政部审批（报批文件格式详见附件2）。

  四、民口科技重大专项项目（课题）结题财务决算审核汇总表包括：

  （一）专项收支决算汇总表

  （二）专项收入汇总表

  （三）专项支出汇总表

  （四）专项设备费形成固定资产汇总表

  （五）专项基本建设费支出汇总表、基本建设费形成固定资产汇总表

  （六）专项项目（课题）收支决算一览表

  五、财政部按规定对牵头组织单位报送的专项项目（课题）结题财务决算审核汇总表进行审批，在12月31日前将审批结果批复牵头组织单位（批复文件格式见附件3）。牵头组织单位依据财政部批复分解批复项目（课题）决算。

  六、牵头组织单位和项目（课题）承担单位通过财政部开发的重大专项项目（课题）结题财务决算编报系统，编制并上报决算报表和电子数据，相关编制软件及说明另行发放。

  附件：1.民口科技重大专项项目（课题）结题财务决算报告及编制说明（由项目课题承担单位填写）

  2.民口科技重大专项结题财务决算报批文件格式（由牵头组织单位填写）

  3.民口科技重大专项结题财务决算批复文件格式（由财政部填写）

  附件1-1：民口科技重大专项项目（课题）结题财务决算报告（决算说明书）

  附件1-2：

  一、报告封面
  （一）专项名称：填写项目（课题）所属专项全称。
  （二）立项年度：填写项目（课题）立项批复年度。
  （三）项目（课题）编号：填写立项批复编号。
  （四）项目（课题）名称：填写项目（课题）全称。
  （五）项目（课题）承担单位：填写项目（课题）承担单位全称并盖章。单位名称与单位公章名称应一致，如不一致请提供情况说明。
  （六）承担单位法定代表人：加盖项目（课题）承担单位法人代表的签章或手写签字。
  （七）项目（课题）负责人：加盖项目（课题）负责人的签章或手写签字。
  （八）承担单位财务部门负责人：加盖项目（课题）承担单位财务部门负责人的签章或手写签字。
  （九）项目（课题）起止期：填写项目（课题）立项批复时间和实际结题时间。
  （十）编制日期：填写决算报表编制日期。

  二、承诺书
  （一）法定代表人：加盖项目（课题）承担单位法人代表的签章或手写签字并填写日期。
  （二）财务部门负责人：加盖项目（课题）承担单位财务部门负责人的签章或手写签字并填写日期。
  （三）项目（课题）负责人：加盖项目（课题）负责人的签章或手写签字并填写日期。

  三、民口科技重大专项项目（课题）结题财务决算说明书
  详见《民口科技重大专项项目（课题）结题财务决算说明书》。

  四、项目（课题）收支决算汇总表（财决01表）
  本表反映项目（课题）经费收入、支出和结余情况。
  （一）资金类型：包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金和其他资金。
  总计＝中央财政资金＋地方财政资金＋单位自筹资金＋其他资金。
  （二）收入数：填写项目（课题）收入决算数。
  （三）支出数：按照专项预算资金支出情况如实填写项目（课题）各项支出。
  支出数合计＝研究经费＋中间试验（制）费＋其他经费。
  （四）结余数：填写收入与支出相抵后的净余额。应与财务验收报告上确认的结余数一致。
  结余数＝收入数-支出数

  五、项目（课题）收入汇总表（财决02表）
  本表反映项目（课题）经费预算安排数、预算调整数和收入决算数等情况。
  （一）资金类型及年度：资金类型包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金和其他资金。
  年度从项目（课题）立项之年填至结题之年。
  总计＝中央财政资金合计＋地方财政资金合计＋单位自筹资金合计＋其他资金合计。
  （二）预算安排数：填写项目（课题）立项批复预算金额。预算资金不到位的情况须在决算说明书中详细说明。前立项后补助项目（课题）按立项批复总数填写。
  （三）预算调整数：按专项预算调整规定进行预算调整增加或减少的金额。其中，增加填正数，减少填负数。预算调整需报批的，预算调整数与批复文件数一致；不需报批的，单位自行调整的预算与实际调整数一致。
  （四）收入决算数：填写项目（课题）确认收入数。
  收入决算数＝预算安排数＋预算调整数。

  六、项目（课题）支出情况表（财决03表）
  本表反映项目（课题）经费预算安排、实际支出和结余情况。
  （一）预算安排数：填写项目（课题）立项批复预算金额。预算资金不到位的情况须在决算说明书中详细说明。前立项后补助项目（课题）按立项批复总数填写。
  （二）预算调整数：按专项预算调整规定进行预算调整增加或减少的金额。其中，增加填正数，减少填负数。预算调整需报批的，预算调整数与批复文件数一致；不需报批的，单位自行调整的预算与实际调整数一致。
  （三）实际支出数：分科目及资金来源如实填写项目（课题）实际支出。
  （四）结余数：填写收入与支出相抵后的净余额。应与财务验收报告确认的结余数一致。
  结余数＝预算安排数＋预算调整数-实际支出数。

  七、设备费形成固定资产情况表（财决04表）
  本表反映项目（课题）经费中设备费形成固定资产情况，包括设备名称、设备型号、设备生产国别及厂家、单价、固定资产数量、固定资产价值等。单价50万元（含）以上设备需填写设备明细，单价50万元以下设备仅填写合计数量和金额。
  （一）设备名称：填写购置或试制改造形成设备的全称。
  （二）设备型号：填写购置设备的型号。
  （三）设备生产国别及厂家：填写购置设备的产地国家名称及厂商名称全称。
  （四）单价：填写购置或试制改造设备的单台套价格，单位为万元/台套。
  （五）固定资产数量：填写购置或试制改造设备的数量，单位为台套。
  （六）固定资产价值：填写购置或试制改造设备的价值金额及构成，资金来源包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金和其他资金。
  （七）备注：其他需要说明的情况。

  八、基本建设费支出情况表（财决05表）
  本表反映项目（课题）经费中基本建设费支出情况，包括预算安排数、预算调整数、实际支出数和结余数等。根据项目（课题）经费实际发生数如实填列。
  （一）预算安排数：填写项目（课题）立项批复预算金额。预算资金不到位的情况须在决算说明书中详细说明。前立项后补助项目（课题）按立项批复总数填写。
  （二）预算调整数：按专项预算调整规定进行预算调整增加或减少的金额。其中，增加填正数，减少填负数。预算调整需报批的，预算调整数与批复文件数一致；不需报批的，单位自行调整的预算与实际调整数一致。
  （三）实际支出数：按照专项资金支出情况如实填写项目（课题）基本建设费用各类支出。
  （四）结余数：填写收入与支出相抵后的净余额。应与财务验收报告上确认的结余数一致。
  结余数＝预算安排数＋预算调整数-实际支出数。
  （五）备注：说明基本建设费支出具体内容及其他需要说明的情况。

  九、基本建设费形成固定资产情况表（财决05-1表）
  本表反映项目（课题）经费中基本建设费形成固定资产情况，包括固定资产类型、数量、资产价值、基本建设费投入等。根据项目（课题）经费实际发生数如实填列。
  （一）固定资产类型：包括房屋及构筑物、专用设备和其他资产三类。其中，其他资产指基本建设费形成的无法归入前两类的固定资产。房屋及构筑物类型按照《固定资产分类与代码》（GB/T14885-2010）填写。
  （二）数量：填写各类固定资产的数量。
  （三）计量单位：填写固定资产数量单位，仅“房屋及构筑物”补充内容和“其他资产”需填写。
  （四）资产价值：填写形成固定资产的价值，单位为万元。其中，资产原值指基本建设之前资产的价值（修缮类资产填写，新购资产不需要填写），资产现值指基本建设后经认定的资产价值。
  （五）基本建设费投入：按照资金来源填写基本建设费投入金额，其中，新购类资产投入一般等于资产现值，修缮类资产投入一般等于资产现值与资产原值的差额。资金来源包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金和其他资金。
  基本建设费投入合计＝中央财政资金＋地方财政资金＋单位自筹资金＋其他资金。
  （六）备注：说明房屋及构筑物、专用设备和其他资产的内容构成及其他需要说明的情况。

  十、项目（课题）基本情况表（一）、（二）（财决06表、财决06-1表）
  本表反映项目（课题）的编号、名称、申请中央财政支持方式、牵头承担单位名称、参与承担单位名称等基本情况。财决06表反映项目（课题）牵头承担单位相关信息。财决06-1表反映项目（课题）参与承担单位相关信息。
  （一）项目（课题）编号：按照立项批复编号填写。
  （二）项目（课题）名称：填写项目（课题）全称。
  （三）中央财政支持方式：填写立项时确定的中央财政补助方式，从所列选项中勾选。
  （四）后补助预拨比例：填写前立项后补助项目中央财政资金的预拨资金比例。
  （五）单位名称：填写项目（课题）承担单位全称。
  （六）单位性质：填写项目（课题）承担单位的性质，从所列选项中勾选。
  （七）单位主管部门、隶属关系：填写项目（课题）承担单位上级主管部门全称，从隶属关系勾选中央单位或地方单位。
  （八）单位组织机构代码：填写企事业单位国家标准代码，无组织机构代码的单位填写"00000000-0"。
  （九）单位法定代表人姓名：填写项目（课题）承担单位法定代表人的姓名。
  （十）单位开户名称：填写银行开户时填写的单位名称。
  （十一）开户银行（全称）：填写专项资金开户银行全称。
  （十二）银行账号：填写专项资金银行账号。
  （十三）单位所属地区：填写项目（课题）承担单位所属的省（直辖市、自治区）、地市（市、自治州、盟）、县市（区、旗）。
  （十四）通信地址：填写项目（课题）承担单位的实际办公地址。
  （十五）邮政编码：填写项目（课题）承担单位实际办公地址的邮政编码。
  （十六）相关负责人：分别填写牵头承担单位和参与承担单位项目（课题）负责人、财务部门负责人的姓名、身份证号码、工作单位、电话号码、手机号码、传真号码、电子邮箱、邮政编码、通信地址等信息。

  十一、项目（课题）参加人员基本情况表（财决07表）
  本表反映项目（课题）实际参加人员的姓名、身份证号码（士官证、护照）、工作单位等信息。
  （一）姓名：填写项目（课题）参加人员姓名。
  （二）身份证号码（士官证、护照）：填写项目（课题）参加人员的身份证（士官证、护照号码）。
  （三）工作单位：填写项目（课题）参加人员工作单位全称。
  （四）技术职称：填写正高级、副高级、中级、初级或其他。
  （五）投入全时工作时间（人月）：填写项目（课题）参加人员实际工作时间，单位为人月。
  （六）是否有工资性收入：有工资性收入的填“是”，反之填“否”。
  （七）人员分类：从“A、项目（课题）负责人”、“B、项目（课题）骨干”、“C、其他研究人员”中选择填写。

  附件2-1：××专项××年度结题财务决算审核汇总表

  附件2-2：

牵头组织单位名称关于报送××专项××年度项目（课题）结题财务决算报告的函
（参考格式）

财政部：
  根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）的规定，现将××专项××年度项目（课题）结题决算报告审核情况汇报如下：

  一、总体情况
  ××专项××年度应结题项目（课题）数××个，其中上报结题财务决算××个，延期结题××个，延期结题的主要原因：
  截止 ××年××月××日，××专项结题项目（课题）共计××个（本年度结题××个，以前年度延期结题××个），我单位对上述项目（课题）结题财务决算进行了审核汇总，审核意见为收入合计××万元，支出合计××万元，结余合计××万元，其中：中央财政拨款收入 万元，中央财政拨款支出 万元，中央财政拨款结余 万元。具体情况详见附件1。

  二、已结题项目（课题）情况
  （一）已结题项目（课题）任务完成总体情况
  对已结题项目（课题）目标内容、验收及效益情况进行总体说明。
  （二）资金到位和落实总体情况
  对已结题项目（课题）专项资金到位和落实、资金结余情况进行总体说明。
  （三）设备费形成固定资产总体情况
  对已结题项目（课题）的设备费形成固定资产情况进行总体说明。
  （四）基本建设费总体情况
  对已结题项目（课题）的基本建设费支出整体情况及形成固定资产情况进行总体说明。
  （五）专项资金管理和使用过程中的问题及相关建议
  简述专项资金管理和使用过程中的问题及相关建议。
  专项××年度已结题的各个项目（课题）结题财务决算报告详见附件2。

  三、其他需说明的事项

  四、附件：
  1．××专项××年度项目（课题）结题财务决算审核汇总表
  1-1．专项收支决算汇总表（决算审核01表）
  1-2．专项收入汇总表（决算审核02表）
  1-3．专项支出汇总表（决算审核03表）
  1-4. 专项设备费形成固定资产汇总表（决算审核04表）
  1-5. 专项基本建设费支出汇总表（决算审核05表）、基本建设费形成固定资产汇总表（决算审核05-1表）
  1-6．专项项目（课题）收支决算一览表（决算审核06表）
  2．专项××年度项目（课题）结题财务决算报告

  附件3-1：××专项××年度结题财务决算批复表

  附件3-2

财政部关于批复××专项××年度项目（课题）结题财务决算的通知
（参考格式）

牵头组织单位名称：
  你单位报送的××专项××年度结题财务决算收悉。根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）及你单位报送的审核汇总表和决算报告，按照财政财务管理制度和会计核算有关规定，经审核，现批复如下：

  一、收支核定总体情况
  ××专项××年度结题项目（课题）共计××个，收入合计××万元，支出合计××万元，结余合计××万元。

  二、收入核定具体情况
  ××专项××年度结题项目（课题）收入合计××万元，其中中央财政资金××万元，地方财政资金××万元，单位自筹资金××万元，其他资金××万元。

  三、支出和结余核定具体情况
  ××专项××年度结题项目（课题）支出合计××万元，其中研究经费支出××万元，中间试验（制）费支出××万元，其他经费支出××万元。
  ××专项××年度结题项目（课题）结余合计××万元，其中：中央财政拨款结余资金××万元。中央财政拨款结余资金应按照《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》（财预[2010]7号）规定，由项目（课题）承担单位缴回专项牵头组织单位，经财政部审批后统筹用于以后年度重大专项相关支出。

  四、其他事项
  预算编制、财务管理和会计核算中存在的问题及改进的建议。

  五、附件
  ××专项××年度项目（课题）结题财务决算批复表：
  1．专项收支决算汇总表（决算批复01表）
  2．专项项目（课题）收支决算一览表（决算批复02表）