税务

2015年以来，财政部门深入推进税制改革，加强对实体经济特别是小微企业的支持，减轻了企业负担；积极盘活财政存量资金，强化预算执行管理，促进提高财政资金使用效率。同时，在公共服务领域积极推广PPP模式，建立地方政府举债融资新机制，为加快基础设施建设和改善民生提供资金支持，有效地防范化解财政金融风险。在积极财政政策作用下，经济社会持续健康发展

盘活存量资金加大公共支出

1

看点

财政部门继续实施积极的财政政策并加力增效，更加注重预调微调和定向调控，保持经济运行在合理区间，提升经济发展质量和效益。同时，盘活财政存量资金，增加资金的有效供给，有力促进了经济平稳健康发展

7月30日，财政部通报了盘活财政存量资金有关情况，披露了应收回财政存量资金的数量，并指出盘活财政存量资金的成效和问题，对9个未按规定交回财政存量资金的中央部门点名。同时明确，财政存量资金没有明确交回期限的，应限期交回。

这显示出国家对盘活财政存量资金、加大公共支出，加力增效实施积极财政政策的明确态度。

2015年以来，根据中央部署，财政部门继续实施积极的财政政策并加力增效，更加注重预调微调和定向调控，保持经济运行在合理区间，提升经济发展质量和效益。2015年，财政赤字规模适当扩大，安排16200亿元财政赤字，比上年增加2700亿元。同时，保持适度的政府投资规模，发挥投资拉动和引导作用，安排中央基建投资4776亿元，比上年增加200亿元。

在财政收入增长放缓、收支矛盾较大的情况下，各级财政部门认真落实积极的财政政策，加强支出预算执行管理，保障民生等重点支出需要。同时，支持扩大投资需求，保障重点项目资金投入，发挥政府投资的引导作用，吸引社会资本投入中西部铁路建设、棚户区改造等项目。

上半年，全国一般公共预算支出77288亿元，比上年同期增长11.8%，同口径增长10.6%。其中，民生等重点支出增速较大，上半年社会保障和就业支出10432亿元，增长20.9%；城乡社区支出7359亿元，增长19.1%；农林水利支出6833亿元，增长13%；节能环保支出1487亿元，增长19.9%；交通运输支出5226亿元，增长18.7%。

在经济下行压力较大、财政收入增速放缓的情况下，财政收支矛盾凸显。今年以来，国务院常务会议多次部署盘活财政存量资金、加强统筹使用，唤醒“沉睡”的资金。6月，国务院印发《推进财政资金统筹使用方案》，提出了包括推进项目资金统筹使用、推进重点科目资金统筹使用、推进部门资金统筹使用等10条重要措施。

“这是推进财政资金统筹使用的长期制度安排，也是加强预算管理的一项重要措施。”财政部财科所副所长白景明强调，要盘活财政存量资金就必须加快预算管理改革，通过改革优化预算编制使项目可行，强化预算执行使资金依规及时到位。

各地各部门通过盘活财政存量资金，增加了资金的有效供给，有力促进了经济平稳健康发展。

7月8日召开的国务院常务会议上，部署整改审计查出问题，强调把宝贵的公共资金资源用到促发展惠民生上，确定各级财政将已收回沉淀和违规资金2500多亿元加快统筹用于急需领域；国务院将239亿元中央预算内投资存量资金调整用于在建重大项目。

“盘活财政存量资金稳增长关键是选准着力点，增加公共投资是稳增长的最有效切入点。因为一方面公共投资的乘数效应强，另一方面公共投资有较大硬性缺口，包括农田水利设施、保障房建设、环境保护等领域。财政存量资金是一支生力军，因而应重点投向这些领域解决燃眉之急。”白景明说。

2

看点

推行降税清费企业负担减轻

国家实行结构性减税和普遍性降费，加强对实体经济特别是小微企业的支持，减轻了企业负担。减税降费特别是对小微企业实施精准减税，本身就是积极财政政策的一部分，这也有利于调整收入分配结构，维护经济平稳运行

“80后”王茜在辽宁大连市沙河口区创建了一家机电设备公司。“2012年和2013年，企业应纳税所得额都在5万元左右，当时减半征收的标准扩围至6万元，2年共减税1万余元。”王茜说，几年来企业所得额稳步提高，而国家对小微企业所得税优惠力度也一再提高。今年优惠的标准再次提高，公司又继续能享受到企业所得税减半征收，在税收优惠的“润泽”下不断成长。

2015年以来，国家实行结构性减税和普遍性降费，加强对实体经济特别是小微企业的支持，减轻了企业负担。针对小微企业的企业所得税、营业税、增值税优惠政策力度在不断增大。2015年，企业所得税减半征收的年应纳税所得额标准由低于10万元提高至20万元；小微企业增值税和营业税免征额提高到3万元；免征有关政府性基金优惠政策等。

国家税务总局近日发布的数据显示，2015年上半年，全国共有239万户纳税人享受了小微企业所得税优惠，减税86.54亿元，还有2700多万户小微企业和个体工商户享受了暂免征收增值税、营业税优惠政策，减税399.77亿元，两项合计减税486.31亿元。

减税降费特别是对小微企业实施精准减税，本身就是积极财政政策的一部分，这也有利于调整收入分配结构。“在当前经济下行压力加大的形势下，减税降费对稳增长有着积极的作用。不仅直接减轻了企业负担，更将促进长期经济发展，培育税源。”财政部财科所副所长白景明表示。

税收充分发挥杠杆作用，进行精准调控，作用于微观经济活动、维护经济平稳运行。2015年是“营改增”第四年，截至6月底，全国纳入“营改增”试点的纳税人共计509万户：一般纳税人94万户，占18.47%；小规模纳税人415万户，占81.53%。上半年“营改增”共减税1102亿元，其中试点纳税人直接减税600亿元，原增值税一般纳税人因增加抵扣减税502亿元。

按照国务院促进对外贸易稳定增长的要求，完善出口退税政策，从宏观上鼓励和促进出口，又从微观上调整外贸结构。税务部门制定实施出口退税管理规范，加快办理出口退税。上半年全国出口退税6565亿元，增长12.4%，有力支持了外贸增长。

为满足我国居民消费升级的要求，国务院决定通过完善税收调节等政策营造公平竞争的进出口环境，增加公民购买意愿较强的消费品进口，扩大国内消费。

按照党中央、国务院的决策部署，各级政府持续采取了一系列措施，积极推进收费清理，取消、减免收费项目，减轻企业和个人负担。2015年5月，财政部部长楼继伟表示，中央层面累计取消、停征、减免了420项行政事业性收费和政府性基金，每年减轻企业和个人负担约920亿元。目前，中央层面的行政事业性收费和政府性基金减少到了138项。地方层面也取消、减免了一大批本地区设立的收费项目。

3

看点

PPP模式展开地方债顺利发行

我国在公共服务领域积极推广PPP模式，有助于“双创”和增加公共产品、公共服务供给“双引擎”。建立地方政府举债融资新机制，为加快基础设施建设和改善民生提供资金支持，切实防范化解财政金融风险

“以前，一下急雨小区积水就很严重，一楼客厅里都是水，晚上都不敢睡觉。现在雨停水干，感谢政府为咱们百姓办了一件大好事。”家住安徽池州市城北小区72岁的陈腊梅老奶奶说。

陈奶奶说的这件大好事，是池州市今年初启动的污水处理及市政排水设施购买服务项目。作为财政部去年年底发布政府与社会资本合作（PPP）示范项目后率先落地的“全国第一单”，这个项目的运作模式广受关注。

池州项目资产包括地下排水主干管、2座污水处理厂和7座污水处理泵站，当地政府将这些资产打包后，以7.1亿元卖给社会资本。深圳市水务(集团)有限公司中标后，与池州市政府合作成立了池州市排水有限公司，特许经营期26年。1月至6月，池州排水有限公司改造主城区排水管网工程18处，抢修塌方6处、进行近40万米管网普查等。作为政府方顾问，大岳咨询公司总经理金永祥认为，合作将带来多赢局面，“对池州政府来说，资金有一部分可以用于偿还债务，一部分用于没有收益的公益项目建设。同时，对于新开工的管网建设，也不需要占用大量财政资金，借助社会资本让专业的人来干专业的事。此外，还为深圳水务等社会资本拓宽了投资渠道。”

当前，公共服务领域存在巨大需求，面临很大的资金缺口，PPP正是动员社会资本投入到公共服务领域的有效机制。在公共服务领域推广PPP模式，对于打造大众创业、万众创新和增加公共产品、公共服务供给“双引擎”，在改善民生中培育经济增长新动力，具有十分重要的意义。

去年底，财政部确定了首批30个，总投资1800亿元PPP示范项目，在2015年上半年得到持续推进。同时，地方政府和各级财政部门陆续公布拟实施PPP项目名单，涵盖交通、市政、医疗、环保等多个领域，预计总投资近2万亿元。

作为预算管理制度改革的重要部分，地方政府债券发行工作也顺利开展。按照疏堵结合、“开前门、堵后门、筑围墙”的改革思路，新预算法建立了地方政府举债融资的新机制。今年是预算法允许地方政府发行债券的“元年”，2015年预算安排的地方财政赤字为5000亿元。此外，在2015年3月和5月，财政部分别下达了2批1万亿元地方政府债券置换存量债务额度。目前，各省份发行已下达额度，政府债券工作进入了尾声，发行工作平稳、顺利进行。

“建立‘借、用、还’相统一的地方债制度，能够有效发挥地方政府规范举债的积极作用，为地方加快基础设施建设和改善民生提供资金支持，切实防范化解财政金融风险。”白景明说。（记者 崔文苑、曾金华）

点击进入中国经济“半年报”专题