财政部、中国人民建设银行、中国人民银行关于中国建设银行办理特种拨改贷的若干规定
一、根据国务院国发[1987]12号文件关于发行国家重点建设债券，筹集资金发放贷款的有关规定和1987年国家基建计划安排，特制订本规定。
二、特种拨改贷(国家基建计划称“特别贷款”)的计划安排和项目管理，贷款利率的确定，贷款合同的签订，贷款的支付，贷款本息的偿还，奖励与惩罚，贷款指标的管理和记帐、报帐、年终决算，以及项目竣工交付使用等，原则上比照国家预算内拨改贷投资的有关规定办理。
三、根据国务院国发[1987]12号文件规定“重点建设债券要用于有偿还能力的项目”。建设银行经办行应与建设单位单独签订特种拨改贷款合同，明确还款资金来源和落实还款计划，合同副本单独上报总行。建设单位要按期归还本息，贷款本息到期不能偿还的建设单位，由其主管部门负责，用当年本部门国家预算内直接安排的投资偿还。贷款本息不得豁免，不得核销。
四、使用特种拨改贷资金的建设单位，要单独核算，单独列报支出(多种资金捆用的按比例列报支出)。
由于今年计划确定较晚，第一季度已经用预算内拨改贷资金垫付的资金，建设单位在收到特种拨改贷指标时，应签开付款凭证，送开户行办理归垫手续。重点建设债券在发行过程中，建设单位出现的资金周转困难，垫款资金由人民银行总行解决，垫款手续由建设银行总行办理，具体垫款数额由建设银行总行向人民银行总行申请核批。
五、建设银行单独设立会计科目，核算特种拨改贷专项贷款基金及其贷款。会计旬(月)电报，列报总支出进度，年终会计决算分部门、分单位列报贷款执行情况。
六、特种拨改贷的资金供应，由建设银行经办行纳入业务资金调拨计划，向上级行申请，由建设银行总行调拨。
七、贷款收回的本息，按年由建设银行总行按55亿元和15亿元的比例分别划交财政部和人民银行总行。
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