农业发展银行关于发挥会计职能作用加强会计核算的通知
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为适应收购资金封闭运行要求，总行印发了《中国农业发展银行利息管理与核算办法》(农发行字(1998)432号)、《中国农业发展银行账户管理与核算办法》(农发行字(1999)15号)等会计核算配套文件，大多数分(支)行都能认真贯彻执行，但少数分(支)行也存在着贯彻执行不力的问题：一是会计监督职能作用发挥不够，对粮棉收储企业各项资金来源的分割听之任之，有的甚至将财政利费补贴全部划转给企业作财务资金。二是对财政利费补贴、销货回笼款不按规定要求转入基本存款账户，为图省事直接转入企业财务资金、应付利息等存款专户。有的将利息资金不通过应付利息存款专户直接作了收息处理。三是转账摘要记载简单，特别是基本存款账户的摘要记载仅以“现金”、“转入”、“转出”等记录了事，无法从基本存款账户看出资金来源与分割情况。四是对进入基本存款账户的资金不及时通知信贷部门进行资金分割和及时办理资金分解，致使基本存款账户余额过大，利息不能及时收回，企业财务资金周转困难等。针对上述问题，特提出以下要求，请各级行迅速认真贯彻执行。
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