税务

 
建设银行各省、自治区、直辖市分行、各计划单列市分行： .
　　根据（８６）建总办字第２０号《关于调整基建拨改贷范围有关财务处理问题的通知》的有规定，现将中央级基建拨改贷转销会计处理手续通知如下，请转知所属执行： 
　　一、办理中央级基建拨改贷转销时，应当分别本金贷款户和利息贷款户按下列方法处理： 
　　（一）本金贷款户 
　　１．贷款余额由经办行上划省、自治区、直辖市分行和计划单列的市分行（以下简称分行），再汇总上划总行。各分行和经办行都要按总行抄列的＂基建拨改贷转销清单＂进行审查，严格把关，凡清单未列的项目不得上划，贷款余额有变动的应注明原因。 
　　２．帐务处理 
　　（１）经办行应根据“基建拨改贷转销通知书”（以下简称通知书）填制“联行往来划付款凭证”，连同“通知书”三份寄分行。 
　　会计分录： 
 
    付：联行往帐───××分行往帐户 
      收：中央预算基建贷款───××单位本金贷款户 
    （记帐时应同时减少发放贷款累计）。 
 
 
 
 
　　（２）分行 
　　分行收到“联行往来划付款凭证”和“通知书”经审查核对无误，先转入“中央预算基建贷款基金”、“待核销中央贷款户”，待各经办行划齐后，编制“中央预算基建贷款核销汇总表”（见附件），同时填制“联行往来划付款凭证”，连同“通知书”二份寄总行。 
　　会计分录： 
　　收到经办行寄来的转销贷款凭证时： 
 
    付：中央预算基建贷款基金───待核销中央贷款户 
      收：联行来帐───××行来帐户 
 
 
 
 
　　上划总行时： 
 
    付：联行往帐───总行往帐户 
      收：中央预算基建贷款基金───待核销中央贷款户 
 
 
 
 
　　（３）总行 
　　总行收到分行上划转销凭证后，经审查无误后办理转帐。 
　　会计分录： 
 
    付：中央预算基建贷款基金───待核销中央贷款户 
      收：联行往帐───××分行来帐户 
 
 
 
 
　　待全部划齐后，报经财政部核准，将待核销贷款与贷款基金冲转，结平待核销贷款户。 
　　会计分录： 
 
    付：中央预算基建贷款基金───基金户 
      收：中央预算基建贷款基金───待核销中央贷款户 
 
 
 
 
　　（二）利息贷款户 
　　利息贷款户的余额，在办理转销时不上划总行。经办行将其余额与“６０１待转基建贷款利息”科目对转。 
　　会计分录： 
 
    付：待转基建贷款利息───中央户 
      收：中央预算基建贷款───××单位利息贷款户 
 
 
 
 
　　已实收的利息，一律不得退还。 
　　二、贷款转销结平余额后，如单位有余款退回，应作为基建结余资金处理，开立建设单位预算资金存款户”，不得调整贷款转销数。 
　　三、贷款转销后，经办行在填报当月的贷款月报时，应相应调整发放贷款的年初数，并在备注栏注明冲减贷款的余额。 
　　四、为了避免影响贷款情况的反映和计算财政性存款，各经办行在接到分行转发的“基建拨改贷转销清单”后，即可向建设单位办理转销手续，但我行转销贷款的帐务处理，需集中在９月份办理，各分行在９月２５日前上划总行，请各行做好工作安排。 
　　附件：中央预算基建贷款转销汇总表 
 
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  编制行：  &nbs                                                     单位：元 
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      主    管    部    门│      转销贷款本金数额          │     备         
注 
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      ××部门            │               &bsp;                │ 
         ．               │                                │ 
         ．.              │                                │ 
         ．               │                                │ 
         ．               │                                │ 
         ．               │                                │ 
         ．               │                                │ 
      合      计          │                                │ 
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      处（科）长：              复核：                      编表：   
 
    填制说明： 
    １．本表应按主管部门填制，一式两份，自留一份，上报一份。 
    ２．“部门”应以下达贷款指标所列的主管部门为准。 
    ３．“合计数”应与“基建拨改贷转销通知书”本金数一致 
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