中国人民建设银行关于印发《建设银行房地产信贷部会计核算暂行办法》的通知

　　
　　建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
　　
　　现将《建设银行房地产信贷部会计核算暂行办法》印给你们，请贯彻执行，并将执行中的问题及晨报告总行房地产信贷部。
　　
　　附件：

建设银行房地产信贷部会计核算暂行办法
　　

　　第一章　总则
　　
　　第一条　为统一全行房地产信贷部的会计核算准则，加强核算管理，根据建设银行会计制度的有关规定和《房地产信贷部管理暂行规定》，结合各地房改金融业务开展情况，特制定本办法。
　　
　　第二条　本办法适用于各级建设银行房地产信贷部。凡部内的一切会计事项均应按本制度规定办理。建设银行代办房改金融业务的网点亦应执行本办法。
　　
　　第三条　房地产信贷部是建设银行受政府委托承办房改金融业务的内部机构。实行单独核算，自主经营，自负盈亏，自求平衡，单独纳税。房地产信贷部会计核算基本规则参照《中国人民建设银行会计制度》的有关规定执行。
　　
　　第四条　房地产信贷部的资金均在建设银行通过“同业往来”——房地产信贷部往来科目核算。现金出纳业务和票据交换亦委托开户行办。
　　
　　第五条　房地产信贷部统一使用建设银行的凭证和帐簿，为便于区别，所有会计凭证均在右上角加盖红色“房”字印戳，会计报表自行印制。
　　
　　第六条　本办法采用资金收付记帐法。以“收”、“付”为记帐符号，有收必有付，收付必相等。
　　
　　第七条　会计年度自１月１日至１２月３１日止。
　　
　　第二章　会计科目及使用说明
　　
　　第八条　为适应房地产信贷部的业务发展，会计科目按照资金性质和核算需要设置了４７个一级科目和３个表外科目。各行可根据业务需要设置帐户，不需用的科目可以不设，但各科目代号不得任意变动，凡需增设一级科目，必须报经总行批准。二级科目除个别科目由总行规定外，由各行根据业务核算需要设置。
　　
　　一、会计科目（见７６见表）表外科目：
　　
　　０１有价单证０２未发行住房建设债券０３重要空白凭证
　　
　　二、会计科目使用说明
　　
　　（一）资金来源类
　　
　　９０１城市（县镇）住房基金存款
　　
　　本科目用于核算城市（县镇）基本建设投资中用于住房的投资；市（县镇）财政用于住房建设、维修和原房租补贴的资金；征收的住房建设税、房产税；市（县镇）直管公有住房的租金收入；出售公有住房回收的资金中归地方财政支配的部分；城市（县镇）在一定时期内实行统筹的部分租金收入；房地产信贷部盈利转入部分；地方政府用于住房制度改革的其他资金。存入时记收方，支取时记付方。
　　
　　

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　　科目代号┃资金来源┃科目代号┃资金运用
　　
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　　９０１┃城市（县镇）住房基金存款┃９０２┃单位购建房贷款
　　
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　　９０３┃行政事业单位住房基金存款┃９０４┃个人购建房贷款
　　
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　　９０５┃企业住房基金存款┃９０６┃房管单位贷款
　　
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　　９０７┃个人住房基金存款┃９０８┃合作建房贷款
　　
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　　９０９┃公积金存款┃９１０┃其他房改贷款
　　
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　　９１１┃住房建设债券基金存款┃９３４┃委托贷款
　　
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　　９１３┃房管单位存款┃７４１┃内部往来
　　
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　　９１５┃合作建房存款┃９４２┃建行往来
　　
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　　９１７┃其他房改存款┃９４４┃同业拆出
　　
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　　９３１┃自有资金┃９４６┃缴存人民银行准备金
　　
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　　９３３┃委托贷款基金┃９４８┃银行存款
　　
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　　９４１┃内部往来┃９５０┃库存现金
　　
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　　９４３┃同业拆入┃９６２┃应收及暂付款
　　
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　　９６１┃应付及暂收款┃９６４┃固定资产
　　
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　　９６３┃代收贷款利息┃９６６┃库存物资
　　
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　　９６５┃固定基金┃９６８┃待摊费用
　　
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　　９６７┃折旧┃９７０┃营业支出
　　
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　　９６９┃折旧基金┃９７２┃营业外支出
　　
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　　９７１┃营业收入┃９７４┃业务及管理费支出
　　
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　　９７３┃营业外收入┃９７６┃预提利润留成
　　
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　　９７５┃拨入费用┃９７８┃税金支出
　　
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　　９７７┃应交税金┃９８０┃有价证券
　　
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　　９７９┃专用基金┃９９１┃上年损益
　　
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　　９８１┃贷款呆帐准备金┃┃
　　
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　　９８３┃应付定期住宅储蓄存款利息┃┃
　　
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　　９９１┃上年损益┃┃
　　
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　　本科目按资金来源渠道设立明细帐户。
　　
　　９０３行政事业单位住房基金存款
　　
　　本科目核算财政拨给行政事业单位的住房建设资金；单位原有的房租补贴；自营住房的租金收入；按规定提取的住房折旧费、大修理基金、单位出售自管公有住房收回资金；单位自行筹集的住房资金等。存入时记收方，支取时记付方。
　　
　　本科目按单位设立明细帐户。
　　
　　９０５企业住房基金存款
　　
　　本科目用于核算企业按规定提取的住房折旧费和大修理基金；原有用于住房建设、维修、房租补贴资金；自管住房的租金收入；企业出售自管公有住房回收的资金；企业自行筹集的其他住房资金等。存入时记收方，支取时记付方。
　　
　　本科目按企业设立明细帐户。
　　
　　９０７个人住房基金存款
　　
　　本科目核算发给职工个人的住房补贴结余部分，职工个人用于购、建住房的储蓄存，个人集资建房款，交纳的租赁保证金等。存入时记收方，支取时记付方。
　　
　　本科目按住房储蓄存款、个人集资建房存款、租赁保证金设立二级科目，按个人设立明细帐户。
　　
　　９０９公积金存款
　　
　　本科目核算实行公积金办法的职工个人每月按规定的比例（或数额）缴存的公积金和单位按月为职工缴存的公积金，缴存时记收方，支用时记付方。
　　
　　本科目按单位设立二级科目，按个人设立明细帐户。
　　
　　９１１住房建设债券基金存款
　　
　　本科目核算由房地产信贷部代理发行住房建设债券所回收的资金。购券存入时记收方，兑付时记付方。
　　
　　本科目按债券种类设立明细帐户。
　　
　　９１３房管单位存款
　　
　　本科目核算房产管理系统的直管公房租金收入和出售直管公房回收的资金，财政拨入的房层维修费补贴，所属企业有关住房的生产、经营资金，房管单位其他住房资金。存入时记收方、支取时记付方。
　　
　　本科目按单位设立明细帐户。
　　
　　９１５合作建房存款
　　
　　本科目核算各种形式匠合作建房集资存款（单位出资部分）。存入时记收方，支取时记付方。
　　
　　本科目按集资建房单位设立明细帐户。
　　
　　９１７其他房改存款
　　
　　本科目核算上述住房基金之外的其他与住房有关的存款，存入时记收方，支取时记付方。
　　
　　本科目按单位设立明细帐户。
　　
　　９３１自有资金
　　
　　本科目核算房地产信贷部的自有资金。有关部门拨入或按有关规定转入时记收方，减少时记付方。
　　
　　本科目按资金来源设立明细帐户。

　　９３３委托贷款基金
　　
　　本科目核算财政部门、主管部门和企事业单位为支持住房制度改革，委托房地产信贷部发放专项贷款而提供的资金。转入时记收方，转出时记付方。
　　
　　本科目按委托单位设立明细帐户。
　　
　　９４１内部往来
　　
　　本科目核算房地产信贷部与各代办机构发生的往来款项。代办机构缴存时记收方，支付时记付方。本科目为双重性质科目，余额在收方为来源科目，反之为运用科目。
　　
　　９４３同业拆入
　　
　　本科目核算房地产信贷部为支持住房制度改革向金融机构拆借的资金。借入时记收方，归还时记付方。
　　
　　本科目按拆入资金单位设立明细帐户。
　　
　　９６１应付及暂收款
　　
　　本科目核算应付未付款项及临时性或暂时不能确定性质的收款，转入时记收方，转出时记付方。
　　
　　本科目按业务发生项目设立明细帐户。
　　
　　９６３代收贷款利息
　　
　　本科目核算房地产信贷部办理委托贷款代收的利息。由到利息时记收方，将利息转给委托单位时记付方。
　　
　　本科目按委托单位设立明细帐户。
　　
　　９６５固定基金
　　
　　本科目核算房地产信贷部购入或调入固定资产所形成的固定基金。固定资产增加时记收方，经批准调出或报废以及计提固定资产折旧时记付方。
　　
　　９６７折旧
　　
　　本科目核算固定资产的累计折旧。计提折旧时记收方，调出固定资产或其他原因减少固定资产折旧时记付方。
　　
　　９６９折旧基金
　　
　　本科目核算提取的折旧基金。提取时记收方，转入更新改造基金时记付方。
　　
　　９７１营业收入
　　
　　本科目核算房地产信贷部办理贷款、结算等经营业务所发生的收入。收入时记收方。本科目除冲销收入外，不发生任何付款事项。年度结束后转入“上年损益”科目的收方。
　　
　　本科目按收入来源设立贷款业务收入、手续费收入、建行往来利息收入、拆出资金利息收入、罚款收入等明细帐户。
　　
　　９７３营业外收入
　　
　　本科目核算房地产信贷部经营业务以外的各项收入。收入时记收方。本科目除冲销收入外，不发生任何付款，年度结束后转入“上年损益”科目的收方。
　　
　　本科目按收入来源设立物、料等变卖收入、其他收入等明细帐户。
　　
　　９６５拨入费用
　　
　　本科目核算有关部门拨入或借入的费用，拨入时记收方、核销或归还时记付方。
　　
　　９７７应交税金
　　
　　本科目核算房地产信贷部按规定应交的各种税金。计提时记收方，交纳税款时记付方。
　　
　　本科目按税种设立明细帐户。
　　
　　９７９专用基金
　　
　　本科目核算房增信贷部按规定提取和留用的各项专用基金，以及上级单位拨入的专项拨款。转入时记收方，支用时记付方，余额结转下年。
　　
　　本科目设置更新改造基金、发展基金、职工奖励基金、职工福利基金、专用拨款、固定资产修理费六个明细帐户。
　　
　　９８１贷款呆帐准备金
　　
　　本科目核算房地产信贷部每年初根据经办的各类贷款年初余额，按照财政部规定的最高比例计提的专项补偿基金。计提时记收方，经批准核销贷款呆帐时记付方。
　　
　　９８３应付定期住宅储蓄存款利息
　　
　　本科目核算应预提的定期住宅储蓄存款利息。预提时记收方，结付时记付方。
　　
　　９９１上年损益
　　
　　本科目核算房地产信贷部上年实现的经营利润或亏损。次年初将上年度“营业收入”、“营业外收入”转入本科目的收方，将“营业支出”、“营业外支出”、“业务及管理费支出、、“税金支出”转入本科目付方，本科目为来源、运用双重性质科目，余额在收方表示盈利，反之则表示亏损。
　　
　　（二）资金运用类
　　
　　９０２单位购建房贷款
　　
　　本科目核算各房改单位为职工购建住房，因资金不足所发生的贷款，贷出时记付方，归还时记收方。
　　
　　本科目按贷款单位设立明细帐户。
　　
　　９０４个人购建房贷款
　　
　　本科目核算个人因购、建房资金不足而发生的贷款。贷出时记付方，归还时记收方。
　　
　　本科目按住房储蓄贷款，购、建房贷款设立二级科目，按贷款人设立明细帐户。
　　
　　９０６房管单位贷款
　　
　　本科目核算房管系统所需的流动资金贷款和维修住房贷款。货出时记付方，归还时记收方。
　　
　　本科目按贷款单位设立明细帐户。
　　
　　９０８合作建房贷款
　　
　　本科目核算住房合作社，合作建房单位因集资建房资金不足而发生的贷款。贷出时记付方，归还时记收方。
　　
　　本科目按贷款单位设立明细帐户。
　　
　　９１０其他房改贷款
　　
　　本科目核算上述房改贷款之外的其他与住房建设有关的周转贷款。贷出时记付方，归还时记收方。
　　
　　本科目按各贷款单位设立明细帐户。
　　
　　９３４委托贷款

　　本科目核算财政部门、主管部门和企事业单位为支持房改委托房地产信贷部发放的专项贷款。贷出时记付方，归还时记收方。
　　
　　本科目按贷款单位设立明细帐户。
　　
　　９４２建行往来
　　
　　本科目核算房地产信贷部与建设银行发生的资金往来。增加时记付方，减少时记收方。
　　
　　９４４同业拆出
　　
　　本科目核算房地产信贷部拆借给金融机构的资金，拆出时记付方，归还时记收方。
　　
　　本科目按拆出行设立明细帐户。
　　
　　９４６缴存人民银行准备金
　　
　　本科目核算房地产信贷部按规定比例向人民银行缴存或调整的存款准备金，存入或调增时记付方，取回或调减时记收方。
　　
　　９４８银行存款
　　
　　本科目核算房地产信贷部的经费等存款，存入时记付方，支用时记收方。
　　
　　９５０库存现金
　　
　　本科目核算房地产信贷部的行政经费和开办业务所发生的现金收付。提取和交存时记付方，付出和上交时记收方。
　　
　　本科目按行政经费库存现金和业务库存现金设立明细帐户。
　　
　　９６２应收及暂付款
　　
　　本科目核算应收未收款项及临时性质的付款。发生时记付方，转出时记收方。
　　
　　本科目按业务发生项目设立明细帐户。
　　
　　９６４固定资产
　　
　　本科目核算房地产信贷部的固定资产原值增加、减少情况，增加时记付方，减少时记收方。
　　
　　本科目按固定资产性质设立明细帐户。
　　
　　９６６库存物资
　　
　　本科目核算房地产信贷部购入或领用的材料、低值易耗品。购入时记付方，领用、出售时记收方。
　　
　　本科目按物资类别设立明细帐户。
　　
　　９６８待摊费用
　　
　　本科目核算已经支付或发生应分期摊入以后业务成本的各种费用。发生时记付方，摊销时记收方。
　　
　　本科目按费用分类设立明细帐户。
　　
　　９７０营业支出。
　　
　　本科目核算房地产信贷部经营业务过程中发生的营业性支出。发生时记付方，转销支出时记收方，年度结束后将本科目余额转入“上年损益”科目付方。
　　
　　本科目按规定的经营支出项目设立存款利息支出、拆出资金利息支出、手续费支出、固定资产折旧支出、固定资产修理支出、结算赔款支出等明细帐户。
　　
　　９７２营业外支出
　　
　　本科目核算房地产信贷部经营业务以外的支出。发生时记付方，核销支出时记收方，年度结束后将本科目余额转入“上年损益”科目付方。
　　
　　本科目按规定的支出项目设立劳动保险费支出、编外人员生活费支出、财产意外损失支出、贷款呆帐准备金支出等明细帐户。
　　
　　９７４业务及管理费支出
　　
　　本科目核算房地产信贷部在经办业务中所发生的业务及管理费用。发生费用支出时记付方，转销时记收方。年度结束后将本科目余额转入“上年损益”科目付方。
　　
　　本科目按规定的费用项目设立明细帐户。
　　
　　９７６预提利润留成
　　
　　本科目核算按规定预提的利润留成资金，预提时记付方，年度结束后转入“上年损益”科目。
　　
　　９７８税金支出
　　
　　本科目核算房地产信贷部按规定交纳的各种税费。计提时记付方，年度结束后将本科目的付方余额转入“上年损益”科目的付方。要一科目按税种设立胆细帐户。
　　
　　９８０有价证券
　　
　　本科目核算房地产信贷认购部的各种有价证券，购入时记付方，收回本金时记收方。
　　
　　本科目按证券种类设立明细帐户。
　　
　　表外科目：
　　
　　０１有价单证
　　
　　本表外科目用于核算未发行的有价证券及票证（如定额存单等有面额的单证）进库时记收方，出库时记付方。
　　
　　本科目按单证种类设立明细帐户。
　　
　　０２未发行住房建设建设债券
　　
　　本表外科目用于核算库存的代理发行的住房建设债券，入库时记收方，出库时记付方。
　　
　　０３重要空白凭证
　　
　　本表外科目用于核算空白的现金支票，转帐支票、汇票、存单、存折、联行划款凭证等无面额的重要空白凭证（以每本、份作一元的假定价格记载），入库时记收方，出库时记付方。
　　
　　本科目按凭证种类设立明细帐户。
　　
　　第三章　会计报表
　　
　　第九条　会计报表是定期全面反映房地产信贷部房改金融业务经营情况的综合性书面报告，也是检查和考核各项业务工作的重要依据。报表要求数字准确，内容完整，反映真实，报送及时。
　　
　　一、报表名称及报送时间
　　
　　

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　　编号┃名称┃编报期┃报出时间
　　
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　　表一┃资金平衡表┃月、季、年┃（１）月报于月后１０天内。
　　
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　　表二┃财务情况表┃季、年┃（２）季报于季后１５天内。
　　
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　　表三┃财务情况明细表┃季、年┃（３）年报于年后４５天内。
　　
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　　表四┃贷款利息收入情况表┃年┃
　　
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　　表五┃专角基金表┃年┃
　　
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　　二、报表格式（附后）
　　
　　第十条　建设银行代办房改金融业务的网点应按期向市（县）级行房地产信贷部编报房改金融会计报表，由房地产信贷部负责汇总上报。
　　
　　第四章　附则
　　
　　第十一条　本办法由总行制订、修改并负责解释。各省、自治区、直辖市分行和计划单列市分行可根据本办法制定补充规定和实施细则，并报总行备案。
　　
　　第十二条　本办法自１９９２年１月１日起执行。各行原自行制定的办法停止使用。
　　
　　附表一：

房地产信贷部财务情况表
　　

编报行：１９年季度
　　
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　　顺序号┃项目┃上年实际┃本期止实际┃补充资料
　　
　　┃┃（万元）┃（元）┃
　　
　　┃┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━
　　
　　┃┃（１）┃（２）┃（３）
　　
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　　１┃营业收入┃┃┃人员情况：
　　
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　　２┃其中：计税营业收入额┃┃┃１．批准年末控制
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫人数人
　　
　　３┃减：应交营业税┃┃┃
　　
　　┃ （２项×５％） ┃┃┃２．期末实有人数
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫人
　　
　　４┃应交附加税┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　５┃营业支出┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　６┃业务及管理费┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　７┃加：营业外收入┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　８┃减：营业外支出┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　９┃利润┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１０┃加：┃┃┃３．全年平均人数
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫人
　　
　　１１┃┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１２┃利润总额┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１３┃┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１４┃┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１５┃减：应交所得税┃┃┃
　　
　　┃〔１２×５５％〕┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１６┃应交调节税┃┃┃
　　
　　┃〔１２×６％〕┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１７┃利润留成┃┃┃
　　
　　┃〔１２×％〕┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１８┃┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　１９┃综合费用率（％）┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　２０┃成本率（％）┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
　　
　　２１┃┃┃┃
　　
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　　主任：财会负责人：复核：制表：编表日期：
　　

　　附表二：

房地产信贷部财务情况明细表
　　

编报行：１９年季度
　　
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　　顺序号┃项目┃上年实际┃本期止实际
　　
　　┃┃（万元）┃（元）
　　
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　　１┃一、营业收入┃┃
　　
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　　２┃贷款利息收入┃┃

　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　３┃建行往来利息收入┃┃
　　
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　　４┃拆出资金利息收入┃┃
　　
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　　５┃手续费收入┃┃
　　
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　　６┃罚款收入┃┃
　　
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　　７┃┃┃
　　
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　　８┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　９┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　１０┃二、营业外收入┃┃
　　
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　　１１┃物料等变卖收入┃┃
　　
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　　１２┃其他收入┃┃
　　
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　　１３┃┃┃
　　
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　　１４┃┃┃
　　
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　　１５┃┃┃
　　
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　　１６┃三、营业支出┃┃
　　
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　　１７┃存款利息支出┃┃
　　
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　　１８┃拆入资金利息支出┃┃
　　
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　　１９┃手续费支出┃┃
　　
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　　２０┃固定资产折旧支出┃┃
　　
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　　２１┃固定资产修理支出┃┃
　　
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　　２２┃结算赔款支出┃┃
　　
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　　２３┃┃┃
　　
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　　２４┃┃┃
　　
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　　２５┃┃┃
　　
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　　编报行：１９年季度
　　
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　　顺序号┃项目┃上年实际┃本期止实际
　　
　　┃┃（万元）┃（元）
　　
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　　２６┃四、营业外支出┃┃
　　
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　　２７┃劳动保险费支出┃┃
　　
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　　２８┃编外人员生活费支出┃┃
　　
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　　２９┃财产意外损失支出┃┃
　　
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　　３０┃贷款呆帐准备金支出┃┃
　　
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　　３１┃┃┃
　　
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　　３２┃┃┃
　　
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　　３３┃┃┃
　　
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　　３４┃┃┃
　　
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　　３５┃五、业务及管理费支出┃┃
　　
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　　３６┃（一）公用费用合计┃┃
　　
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　　３７┃业务宣传费┃┃
　　
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　　３８┃电子设备运转费┃┃
　　
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　　３９┃钞币运送费┃┃
　　
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　　４０┃安全防卫费┃┃
　　
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　　４１┃保险费┃┃
　　
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　　４２┃邮电费┃┃
　　
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　　４３┃劳动保护费┃┃
　　
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　　４４┃外事费┃┃
　　
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　　４５┃印刷费┃┃
　　
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　　５６┃公杂费┃┃
　　
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　　４７┃税金┃┃
　　
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　　４８┃低值易耗品及修理费┃┃
　　
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　　４９┃差旅费┃┃
　　
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　　５０┃会议费┃┃
　　
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　　５１┃律师、诉讼、咨询费┃┃
　　
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　　编报行：１９年季度
　　
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　　顺序号┃项目┃上年实际┃本期止实际
　　
　　┃┃（万元）┃（元）
　　
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　　５２┃公证、签证费┃┃
　　
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　　５３┃水电费┃┃
　　
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　　５４┃房租费┃┃
　　
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　　５５┃招待费┃┃
　　
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　　５６┃其他费用┃┃
　　
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　　５７┃┃┃
　　
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　　５８┃（二）个人费用合计┃┃
　　
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　　５９┃职工工资┃┃
　　
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　　６０┃补助工资┃┃
　　
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　　６１┃职工福利费┃┃
　　
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　　６２┃工会经费┃┃
　　
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　　６３┃职工教育经费┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　６４┃职工待业保险费┃┃
　　
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　　６５┃┃┃
　　
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　　６６┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　６６┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　６７┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　６８┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　６９┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　７０┃┃┃
　　
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　　７１┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━
　　
　　７２┃┃┃
　　
　　━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━

　　７３┃┃┃
　　
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　　７４┃┃┃
　　
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　　７５┃┃┃
　　
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　　主任：财会负责人：复核：制表：编表日期：
　　
　　附表三：

贷款利息收入情况表
　　

年度单位：元
　　
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　　贷款种类┃本年应收贷款利息收入┃实收贷款利息┃应收未收贷款利息
　　
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　　单位购建房贷款┃┃┃
　　
　　━━━━━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━
　　
　　个人购建房贷款┃┃┃
　　
　　━━━━━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━
　　
　　房管单位贷款┃┃┃
　　
　　━━━━━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━
　　
　　合作建房贷款┃┃┃
　　
　　━━━━━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━
　　
　　其他房改贷款┃┃┃
　　
　　━━━━━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━
　　
　　合计┃┃┃
　　
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　　主任：财会负责人：复核：制表：编报日期：
　　

　　附表四：

专用基金表
　　

编报单位：年度单位：元
　　
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　　序号┃项目┃年初数┃本年┃其中：┃本年┃其中：┃年末数
　　
　　┃┃┃增加数┃提留数┃减少数┃支用数┃
　　
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　　１┃职工福利基金┃┃┃┃┃┃
　　
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　　２┃职工奖励基金┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　３┃发展基金┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　４┃更新改造基金┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　５┃专用拨款┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　６┃固定资产大修理┃┃┃┃┃┃
　　
　　┃基金┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　７┃┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　８┃┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　９┃┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　１０┃┃┃┃┃┃┃
　　
　　━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━
　　
　　１１┃合计┃┃┃┃┃┃
　　
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　　主任：财务负责人：复核：制表：编表日期：
　　

　　附表五：

主要会计事项举例
　　

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　　会计事项┃资金来源科目增加┃资金来源科目减少
　　
　　┃资金运用科目减少┃资金运用科目增加
　　
　　┃收方┃付方
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　一、存款┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　１、城市（县镇）住房基金存款┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）财政拨入┃城市（县镇）住房基┃建行往来
　　
　　┃金存款┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）信贷部将免交税额上交地┃城市（县镇）住房基┃损益
　　
　　方政府┃金存款┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（３）支用┃建行往来┃城市（县镇）住房基
　　
　　┃┃金存款

　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　２．行政事业、企业单位住房基┃┃
　　
　　金存款┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）出售自管住房收回资金┃行政事业单位住房基┃建行往来
　　
　　┃金存款┃
　　
　　┃或：企业住房基金存┃
　　
　　┃款┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）提取住房折旧、大修理基┃同上┃同上
　　
　　金┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（３）支用┃建行往来┃行政事业单位住房基
　　
　　┃┃金存款
　　
　　┃┃或：企业住房基金存
　　
　　┃┃款
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━
　　
　　会计事项┃资金来源科目增加┃资金来源科目减少
　　
　　┃资金运用科目减少┃资金运用科目增加
　　
　　┃收方┃付方
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　３．公积金存款┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）每月交存┃公积金存款┃建行往来
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）职工用于购建住房或调离┃建行往来┃公积金存款
　　
　　时┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　４．个人住房基金存款┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）住宅储蓄存入时┃个人住房基金存款┃建行往来
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）住宅储蓄支用时┃建行往来┃个人住房基金存款
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　５．发行住房建设债券┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）发行债券存入时┃住房建设债券基金存┃建行往来
　　
　　┃款┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）兑付时┃建行往来┃住房建设债券基金
　　
　　┃┃存款
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　二、贷款┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　１．购建房贷款（单位或个人）┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　┃行政事业单位住房基┃
　　
　　（１）发放贷款时┃金存款┃单位购建房贷款
　　
　　┃企业住房基金存款┃个人购建房贷款
　　
　　┃个人住房基金存款┃合作建房贷款
　　
　　┃合作建房存款┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　┃┃建行往来
　　
　　（２）收回贷款时┃单位购建房贷款┃或：行政事业单位
　　
　　┃个人购建房贷款┃住房基金存款
　　
　　┃合作建房贷款┃企业住房基金存款
　　
　　┃┃个人住房基金存款
　　
　　┃┃合作建房存款
　　
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　　２．房管单位贷款┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）发放贷款时┃房管单位存款┃房管单位贷款
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）收回贷款时┃房管单位贷款┃房管单位存款
　　
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　　━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━
　　
　　会计事项┃资金来源科目增加┃资金来源科目减少
　　
　　┃资金运用科目减少┃资金运用科目增加
　　
　　┃收方┃付方
　　
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　　三、拆入及拆出资金┃┃
　　
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　　１．拆入资金┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）拆入时┃拆入资金┃建行往来
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━

　　（２）归还时┃建行往来┃拆入资金
　　
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　　２．拆出资金┃┃
　　
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　　（１）拆出时┃建行往来┃拆出资金
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）收回时┃拆出资金┃建行往来
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　四、利息收入与支出┃┃
　　
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　　１．发放贷款利息收入┃┃
　　
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　　（１）从存款户扣收利息，┃┃
　　
　　如存款户余额不足支付贷款┃营业收入┃××存款
　　
　　利息而贷款户有余额时，┃┃或：××贷款
　　
　　由贷款户扣收┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）扣收欠交利息的复利┃营业收入┃×存款
　　
　　┃┃或：××贷款
　　
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　　２．信贷部存款利息收入┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　收到开户建行转来的存款利息┃营业收入┃建行往来
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　３．拆出资金利息收入┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　收到拆出资金利息时┃营业收入┃建行往来
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（二）利息支出┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　１．支付各类住房基金存款利息┃××住房基金存款┃营业支出
　　
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　　２．支付拆入资金利息时┃建行往来┃营业支出
　　
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　　━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━
　　
　　会计事项┃资金来源科目增加┃资金来源科目减少
　　
　　┃资金运用科目减少┃资金运用科目增加
　　
　　┃收方┃付方
　　
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　　五、内部资金┃┃
　　
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　　１．固定资产┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）购建或调入┃固定基金┃固定资产
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）计提折旧或调出┃折旧┃固定基金
　　
　　同时记┃折旧基金┃营业支出
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（３）将折旧基金转入更新改造┃专用基金┃折旧基金
　　
　　基金┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　２．营业收入┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　在经营业务中所发生的各项收入┃建行往来┃营业支出
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　４．业务及管理费支出┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）预拨业务费┃拨入费用┃银行存款
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）发生业务费用支出┃库存现金┃业务及管理费支出
　　
　　┃或银行存款┃或：应收及暂付款
　　
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　　５．税金和利润┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（１）税金┃┃
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　计提时┃应交税金┃税金支出
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　交纳时┃建行往来┃应交税金
　　
　　━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
　　
　　（２）损益┃┃
　　
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　　转入收入┃上年损益┃营业收入
　　
　　┃┃营业外收入
　　
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　　转入支出┃营业支出┃
　　
　　┃营业外支出┃
　　
　　┃业务及管理费支出┃上年损益
　　
　　┃税金支出┃
　　
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中国人民建设银行关于印发《建设银行房地产信贷部会计核算暂行办法》的通知

建设银行房地产信贷部会计核算暂行办法
　　

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