中国人民银行关于设置外汇会计科目、实行外汇分账核算的规定(试行)
人民银行广东省分行，深圳特区分行：
为了准确、及时地反映和核算各级行的外汇资金往来业务，兹决定，人民银行系统内，凡办理外汇业务的行，从一九八六年八月一日起，统一设置外汇会计科目，实行外汇分账核算。
一、记账单位
暂定两种外币为记账单位，即：
(一)美元(US$)，以元为单位，计至分，分以下四舍五入。
(二)香港元(HK$)，以元为单位，计至毫，毫以下四舍五入。
如经办的业务，必须使用美元和港币以外的其他货币，可按国家外汇管理局公布的“各国货币对美元内部统一折算率”折成美元后记账。
二、记账方法仍采用资金收付记账法。
三、会计科目
(一)“0101移存国外同业”科目：
凡本行吸收的外资银行缴存款、外资其他机构缴存款和专业银行缴存款、其他金融机构缴存款、结汇的外汇、抵押外汇及国内保险公司存款的外币资金，移存港、澳地区银行的款项，用本科目核算。
科目下按存款种类设立分户账。
(二)“0102外资银行缴存款”科目：
凡外资银行按规定缴来的存款，用本科目核算。
科目下按行处设立账户核算。
(三)“0103外资其他金融机构缴存款”科目：
凡外资其他金融机构，如保险公司、财务公司等按规定缴来的外币存款，用本科目核算。
科目下按行处设立账户核算。
(四)“0104国家外汇增值”科目：
凡各种外汇资金移存港、澳银行所收取的外汇利息，用本科目核算。
(五)“0105同业拆借资金往来”科目：
凡与外资银行、保险、信托、财务公司及国内同业发生相互拆借外汇资金款项，用本科目核算。
科目下按发生拆借的行处设立账户核算。
(六)“0106抵押品”科目：
凡办理外汇抵押贷款所收取的抵押品——外币，用本科目核算。
四、除设置上述各科目外，如在业务活动中发生新的外币资金往来业务，凡人民币核算的部分已设置了会计科目的，均可以在外汇分账核算中使用。
五、会计凭证
外汇分账核算，仍使用现行会计凭证，但在办理业务过程中，凡是给外资银行及外资其他金融机构客户(简称客户，下同)的凭证，应将收、付改为借、贷，以便于客户处理账务。同样，凡客户提交本行借、贷方的会计凭证在处理账务时，亦应将借、贷改为收、付。避免记账时将方向记反。
六、报表
(一)月计表
1.月计表以原币反映，每月应随人民币核算的月计表上报总行。
2.总行暂不统一印刷月计表，由各行自行解决。
(二)年终决算报表
1.年终决算的有关报表，降按原币美元(港币统一按美元折计)填报一套外，还需将原币美元折合人民币，并入全行的决算表中反映。
2.年终决算报表由总行统一寄发。
(三)全国统一会计报表的归属
1.“0104国家外汇增值”科目和“0106抵押品”科目，均归属统一会计报表第七类“190其它业务”科目内。
2.“0105同业拆借资金往来”科目和“0101移存国外同业”科目，分别归属统一会计报表第八类“236同业往来”科目和“237其他金融机构往来”科目内。
3.“0102外资银行缴存款”科目和“0103外资其他金融机构缴存款”科目，均归属统一会计报表第十类“284专业银行缴来一般存款”科目内。
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