中国银行关于增设、修改和取消部分会计科目的补充通知
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市分行：
总行《关于增设、修改和取消部分会计科目的通知》（中银财[1997]598号）下发各行后，陆续接到一些分行就会计科目增设、取消和衔接等问题的电话询问，现对有关问题统一明确如下：
1．各行应严格执行总行中银财[1997]598号文，做到该增设的科目必须增设，该取消或合并的科目要取消、合并，该结转的科目（含损益账户）必须按规定结转。但考虑到此次调整科目涉及面广，工作量较大，特别是一些存、贷款科目的变动直接影响到客户。为尽量减少负面影响，保证会计科目结转工作的顺利进行，各行可根据实际情况，具体制定操作办法。对于在“825外商投资企业活期存款”科目下增设二级科目的问题，在电脑化核算的情况下，可在不改变客户账号的情况下，设计电脑程序对有关账户进行归类完成。
2．关于修改“960利息支出”科目下有关损益账户核算内容后，其原入账数据是否相应进行调整的问题。为正确计算我行的各项筹资成本，各行对原已入账的存款利息支出，一定要按规定进行调整，尽量做到准确。
3．关于取消“765待清理信托资产”科目后，将原分业管理处办理房地产业务形成的资产，改为并入“758自营房地产贷款”科目问题。这里强调，并入“758”科目的金额仅指分业管理处对借款人发放的房地产贷款部分，对在“1621短期房地产经营占款”、“1622中长期房地产占款”两科目核算的房地产业务，按规定并入“7494待清理信托资产”二级科目中。
4．将原“951利息收入”科目下“[18]长期贷款利息收入”损益账户，修改为“[18]中长期贷款利息收入”：
凡中长期贷款科目项下所收入的利息，用此账户核算。
5．598号文规定的有关会计科目增设、取消和结转工作，各行必须于9月底之前完成，9月份上报的会计月报表以调整后的会计科目为准。
请各行收到此文后，速转所属，遵照执行。
1997年9月8日
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