税务

 
关于收兑残破本币以及移送销毁的问题，除试行“发行—现金调剂办法”各行照规定交由发行库办理外，其他各行仍以“收回旧币”科目处理，留存业务库内以待集中销毁。但自各行实行“银行现金调拨暂行办法”后，原有的处理办法，已不能适应目前需要，主要原因如下：.
　　一、由于业务库支持收回残破本币，致使业务库存限额不能正确规定，同时，因为收回旧币一时不能销毁，造成资金的积压。　　二、实行现金调拨办法后，各行为加速资金周转，甚为重视收款的抵用率；但因收款中夹有很多残破本币，不能运用，以致原有的请领额不敷应用，如申请追加，不仅增加手续，而且影响分期收支匡计表的准确性。　　三、上级行对于“收回旧币”情况不能及时了解，影响上级行掌握货币流通及对于销毁残破本币的管理。为此特作如下规定：
  1.为了加速资金周转，各行收兑的残破本币经按规定整理后，一律作为回笼款上缴，交入发行库。
  2.发行库库存票券分为完整券与损伤券两类，并应严格划分保管；有关报告制度及账务记载亦需分为完整券及损伤券两类处理。
  3.各级发行库收存一定数量的残破本币，应解上级库或销毁点，以资集中销毁。其处理手续视同发行库款的调拨，无上级库调拨命令，不得出库。
  4.上级库接到下级库“收付库存报告”“联调入库”项目“损伤券”代号报告后，通知行方出库的手续仍按“银行现金调拨暂行办法会计处理手续”办理。
  5.实行本办法后，有关发行库账务处理说明如次：
　　(一)凡总分库往来，分支库往来，中支库往来各科目分户账，应分别完整券及损伤券两户记载。
　　(二)库存券科目另立分户账，分完整券及损伤券两户记载。?
　　(三)本币保管簿各种券别亦应分别完整券及损伤券两户记载。完整券及损伤券各种券别分别相加之总和，应与库存券科目的完整券及损伤券两分户的余额核对相符。　　四、库存券日记账，已拨未收、已拨未付科目分户账及收付记录簿不另分户记载，惟须于摘要栏内注明收付的完整券及损伤券数字。
　　举例：如××支行通过发行支库上缴分行30亿，内完整券20亿、损伤券10亿，分支库处理手续如次：
　　甲、支库：?
　　(1)向分库发“收付库存报告”以“联调入库”项目代号报告入库30亿，并于30亿后以“损伤券”代号加报10亿。
　　(2)记载分支库往来账(付)××分库×月份完整券户20亿，(付)××分库×月份损伤券户10亿。
　　(3)记载库存券日记账收方栏30亿，并于摘要栏内注明完整券20亿，损伤券10亿。?
　　(4)记载库存券科目分户账(收)完整券户20亿，(收)损伤券户10亿。?
　　(5)记载本币保管簿×券别完整券户收方栏10亿。?
　　乙、分库：?
　　(1)根据支库“收付库存报告”“联调入库”项目代号通知分行出库(“联调入库”包括加报的损伤券代号数字，但分库通知分行出库时，可不告知损伤券数字)。
　　(2)记载分支库往来账收××支库完整券户20亿，收××支库损伤券户10亿。?
　　(3)记载库存券日记账付方栏30亿，于摘要栏内注明付出完整券。?
　　(4)记载库存券科目分户账(付)完整券户30亿。?
　　(5)记载本币保管簿×券别完整券户付方栏30亿。　　五、分库接到总库调拨命令将损伤券移送销毁时，即填制现金付出传票，(收)总分库往来总库×月份损伤券户，当日业务终了以“损伤券移送销毁”代号并入收付库存电报，报总库，总库接到报告后，据以记载总分库往来××分库损伤券户账。　　六、分库指定的销毁点将损伤券移送销毁前，必须由分库签给调拨命令，分库暂不记账；销毁点将损伤券移送销毁时，迳制付出传票(收)分支库往来分库×月份损伤券户，当日业务终了以“损伤券移送销毁”代号并入收付库存电报，报分库；分库接到报告后(收)总分库往来总库×月份损伤券户(付)分支库往来×支库×月份损伤券户，当晚在收付库存电报中列报“损伤券移送销毁”代号报总库。　　七、为便于处理，保管点库存内不得收存残破本币，因此保管点不另分为完整券与损伤券两类；凡处所收兑的残破本币，仍留在业务库内，俟积有成数，即送直辖上级行由上级行再作回笼款上缴。　　八、出纳部门在实行本办法后应严格掌握销毁标准，负责残破本币的复点与销毁时的抽查工作。　　九、各级行实行本办法前收进的残破本币仍按“收回旧币”办法进行销毁。　　十、除本办法规定外，其余希参照(54)银发穆字第二○三号“残破票币销毁暂行办法”及(54)银密发会字第二二九，二三五号补充规定的指示办理。此示。
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