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 北京市审计局在对世界银行贷款“节水灌溉”项目进行公证审计时,坚持寓服务于监督之中,在认真履行外资审计鉴证、评价的同时,加强对基层项目单位的指导,督促项目单位健全各项规章制度,指导财务人员建账并确保了该项目的顺利实施。4年来,项目单位的财务管理不断完善,财务核算水平不断提高,2004年该项目被世界银行第8次检查团评为“非常满意”的项目。 世行贷款节水灌溉项目是我国入世以后第一批实施的国际合作项目,也是北京市第一个利用国外贷款资金推广灌溉技术的项目。该项目涉及市内通州、大兴、密云和平谷等7个区县的36个乡镇,项目区耕地总面积约1.5万公顷,总投资3.6亿元人民币,其中世行贷款1,700万美元,国内配套资金2.2亿元人民币。北京市审计局在对该项目的审计中:一是将审前调查做深做实。世行要求,公证审计报告必须在每年的6月30日前向世界银行提交,由于项目单位的财务决算一般在每年的1月底2月初完成,审计时间通常只有3个月左右,既要保证对贷款使用做到逐笔检查,又要完成其他业务80%左右的检查。面对这种情况,审计人员在历年的审前调查中,除了解项目当年的执行情况,对发现的新情况、新问题及时反映和纠正,为审计实施做好、做实基础工作外,还尽可能完成一些下一年度的工作量,力争把一些工作做在前面。如采取对审计调查日前的业务资料进行检查记录,对项目建设的计划、批复、合同、世行不反对意见、验收报告等文件进行审核备案,对工程进行现场勘查,对已采购的货物、设备等进行实地盘查登记等方式,为来年的审计工作节省了大量的时间,为按时完成审计任务奠定了坚实的基础。二是在规定的时限内确保审计质量。世行项目审计的工作底稿和取证有严格的规范要求,工作量非常大,时间短、任务重。为确保审计质量,提高工作效率,审计人员在审计期间克服困难,在严格按照世行审计指南实施审计程序的基础上,从实际出发,大胆创新,设计和完善了审计工作底稿的编制,使之更加合理和规范。同时,坚持驻审在远郊区县,通常达3个月之久,并经常加班加点工作到很晚,保证了审计工作的圆满完成。三是寓服务于监督之中。项目建设初期,项目单位对使用世界银行贷款的财务管理方法和会计核算办法生疏,造成区县项目办特别是乡镇项目办财务管理薄弱,财务授权审批、资金收支等管理制度也不尽完善,财务核算水平普遍偏低,不能满足世行贷款财务核算的要求。审计人员在认真履行外资审计鉴证、评价的同时,加强对基层项目单位的指导,督促项目单位健全、完善各项规章制度,指导财务人员建账并规范会计处理等,得到了项目单位的一致好评。 北京市公证审计促进世行贷款节水灌溉项目顺利实施 |