税务

中国越来越国际化，根据新的个人所得税法，个税交纳由以前的“按月”改为“按年”。收入达到一定门槛后，要在第二年的3月到6月向税务局申报全年应税收入，多退少补！

专业术语叫作“汇算清缴”。习惯了企业单位“代扣代缴”的工薪阶层有些摸不着头脑，“汇算清缴”究竟是个啥，要不要咨询专业财会人员？最关键的是，我要多交税吗？

暂时都不用！国务院发了一颗“定心丸”：

国务院总理李克强11月20日主持召开国务院常务会议，听取个人所得税改革情况汇报，确定有关税收优惠政策减轻纳税人负担。

会议决定，为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。

中新社记者 殷立勤 摄

纳入上述两种人的多数工薪阶层，至少还有两年的缓冲期。两年的时间里，工薪阶层收到了第三个个税“红包”。

汇算清缴是个啥？

根据新的个税法律法规：个人的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；共计四项，从今年起要按纳税年度合并计算个人所得税，适用3%到45%的超额累进税率。

以下四种情况应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

正式汇算清缴之前，国务院给两种人免除了申报义务：

暂定今年、明年，综合所得年收入不超过12万元、年度补税金额较低的纳税人，都不用去税务局“汇算清缴”。

如此一来，这两种人既节省了时间，又节省了税金。

这是不到两年的时间里，工薪阶层收到的第三个个税“红包”。

2018年10月个税改革迈出“第一步”，老百姓俗称个税“起征点”的综合所得基本减除费用标准，由原先的每月3500元提高到每年6万元（月均5000元）；

2019年1月1日起，除了每年扣减6万元（月均5000元）和“三险一金”外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等六项专项附加，交纳个税时也可扣除。

效果立竿见影。自去年10月实施以来，个税改革成效逐步显现。政府个税收入下降近三成，得到好处的是2.5亿纳税人。个税改革“两步走”，分别从广度和深度上，实现了精准减税。

汇算清缴，会让减税更加精准。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红分析，年度汇算清缴，可以使专项扣除准确实施。纳税人在预扣环节没有扣除的应税金额，可以通过年度汇算清缴扣除，让减税更精准。根据国际经验，实施综合所得个人所得税制度的国家，通常实施汇算清缴制度予以保障。

她说，中国之前采取“分类计征”为主的个税制度，2019年实施新个税法后采用“综合计征”，就需要与之配套的年度汇算清缴制度。中国纳税人众多，收入来源五花八门。加之，首次对居民个人实施汇算清缴制度，所以国务院常务会议要求:

下一步，要合理有序建立个人所得税年度汇算清缴制度，使专项附加扣除政策更好落实并不断完善，实现税制可持续。会议要求加强相关政策解读，简化操作流程，优化办税服务，便利纳税人依法纳税。

个税改革添底气

政府减掉的税收，流入百姓腰包。北京市民赵小姐说，去年10月调高个税起征点后，每个月少缴纳个税450元，再加上专项附加扣除，每个月能少缴纳700元。一年下来，几乎多了一个月的工资。个税缴得少了，收入增加了，消费也就更有底气了。

在全国，今年前三季度个人所得税改革新增减税4426亿元，累计人均减税1764元。百姓收入增多，消费意愿、消费能力水涨船高。

国家税务总局的数据显示，前三季度，反映居民消费活力的生活服务业销售收入增长16.2%，互联网批发和零售销售收入同比增长16.8%，分别高于三产销售增速4.7和5.3个百分点。

收入水平直接影响消费。商务部流通产业促进中心现代服务业与服务贸易促进处处长陈丽芬研究员介绍，美国、日本、英国、韩国、新加坡等国家的经验表明，降低个税是刺激消费的重要手段。收入和居民消费之间存在长期稳定的均衡关系，收入增长对居民消费水平有显著的拉动作用。

中低收入群体在我国占比较大，是消费的主力人群。陈丽芬说，去年10月开始实施的个税改革，有效提升了居民收入水平，刺激消费需求。此次国务院常务会议强调“进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担”，意在“保障社会公平，缩小居民收入差距”，继而提高全社会整体消费能力，推动经济增长。

雇佣工薪阶层的企业反应同样积极。

湖北华工科技产业股份有限公司董事长马新强，今年公司大多数中层员工的个人所得税明显下降。税改前，每月需要缴纳七八百元的个税，一年要缴个税近万元；税改后，按照专项附加扣除人均2000元的标准，一年将少缴个税5000元左右，降幅超过50%。人才是企业创新创造的第一资源，个人所得税改革给企业的人才战略增添了新动力。

山东豪迈科技集团财务总监刘海涛也很有感触。“去年10月，企业缴纳个税人数8100人，每个月缴纳个税金额77万元。随着专项附加扣除政策正式实施，企业缴纳个税人数减少到4000人，缴纳个税金额则减少到40万元，前后对比，个税纳税人数和金额都少了一半左右。”个税改革既让员工受益，也有利于企业留住人才、激发员工工作热情。（赵建华）