税务

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陕会协[2004]009号

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陕西省注册会计师协会

关于印发《陕西省注册会计师行业制止不正当竞争

行为自律公约》的通知

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各会计师事务所：

为维护市场经济秩序，提升行业社会公信力，创造诚信守法、公平竞争的执业环境，维护注册会计师、会计师事务所的合法权益，规范注册会计师、会计师事务所执业行为，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《陕西省注册会计师协会章程》和《中国注册会计师职业道德基本准则》有关规定，在广泛征求专家学者及会计师事务所意见的基础上，制定了《陕西省注册会计师行业制止不正当竞争行为自律公约》。现予以印发。欢迎业内人士和社会各界监督会计师事务所不正当竞争行为。举报电话：029-87612679。

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附：《陕西省注册会计师行业制止不正当竞争行为自律公约》

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???????????????????????????? 二○○四年三月三十日

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陕西省注册会计师行业制止不正当竞争行为自律公约

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第一章???????总则

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第一条?根据《中华人民共和国注册会计师法》、《陕西省注册会计师协会章程》和《中国注册会计师职业道德基本准则》有关规定，为维护市场经济秩序，提升行业社会公信力，创造诚信守法、公平竞争的执业环境，维护注册会计师、会计师事务所的合法权益，规范注册会计师、会计师事务所执业行为，特制定陕西省注册会计师行业制止不正当竞争行为自律公约（以下简称自律公约）。

第二条自律公约所称不正当竞争，特指会计师事务所在执业过程中以压价竞争、支付回扣等方式承揽业务的行为。对其他不正当竞争行为的制约另行约定。

第三条注册会计师、会计师事务所在执业中必须遵守国家的法律法规与行业规范，恪守“独立、客观、公正”原则，自觉履行自律公约，维护公众利益。

第四条陕西省注册会计师协会（以下简称省注协）附设的陕西省注册会计师行业自律公约监督管理委员会（以下简称约管会），负责自律公约的实施等事宜。

第二章??????具体约定

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第五条会计师事务所在承揽业务时，收费方面应遵守下列约定：

一、业务收费应严格执行陕西省物价局等三部门《关于印发陕西省社会审计、会计咨询业务收费管理办法及收费标准的通知》（陕价费调发[1996]16号、[1999]13号）；陕西省物价局《关于调整交通公路建设项目预（决）算社会审计业务收费标准的通知》（陕价费调发[2000]55号）；陕西省物价局等六部门《关于印发<中介服务费管理办法>的通知》（陕价费转发[2000]25号）中规定的收费标准。

二、鉴于目前收费普遍较低，对下列情况暂时采用特别约定：

（一）对老客户，本年度收费标准不得低于上年度收费标准。

（二）对新客户，后任会计师事务所的当年收费标准不得低于前任会计师事务所上年度收费标准。

（三）会计师事务所以投标形式承揽业务时，报价不得低于收费标准规定的下限。

特别约定执行至2005年12月31日，自2006年1月1日起一律执行规定收费标准。

第六条会计师事务所在承揽业务时，遵守下列约定：

一、不与相关单位和部门签订业务收入返还协议，不提供回扣性质的钱物或消费。

二、不向相关单位和部门提供变相回扣，如中介费、信息费、场地使用租金等。

三、不恶意竞标。对恶意竞标者，参与竞标的会计师事务所负有举报义务。

会计师事务所在执行业务时，须主动接受社会各界及新闻媒体监督，自觉维护行业形象。

第三章??????违约责任

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第七条会计师事务所如违反自律公约第五条、第六条之约定，由约管会给予以下处理：

一、谈话提醒。

二、业内通报。

三、限期整改。

四、公开谴责。

五、收缴违约所得。

第八条违约行为如涉及行政处罚、刑事处罚和民事赔偿责任时，由约管会移交有关部门处理。

第九条违约行为及其处理情况由省注协记入行业诚信档案。

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第四章?监督管理

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第十条作为省注协的专门委员会之一，约管会负责以下事宜：

一、???解释、修订自律公约。

二、???受理对违约事件的投诉、举报和申诉。

三、???调查核实被投诉、举报的违约事件。

四、???处理认定的违约行为。

五、???考评履约情况。

六、???奖励优秀履约单位。

七、???管理履约保证金。

第十一条建立履约保证金制度。履约保证金制度，是促使签约者履约、对违约者进行惩戒的经济手段。履约保证金实行预交。会计师事务所年收入50万元以下（含50万），预交2000元；50--100万（含100万），预交5000元；100—500万元（含500万），预交10000元；500—1000万元（含1000万），预交15000元；1500万以上，预交20000元。会计师事务所年收入，以2003年度会计师事务所会计报表为准。履约保证金在自律公约生效后30日内交清。

第十二条建立履约通报制度。约管会定期通报会计师事务所履约情况；一般每半年通报一次。

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第四章??????附则

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第十三条自律公约经各会计师事务所共同签定后生效。

第十四条自律公约适用于陕西省注册会计师协会团体会员、执业会员，亦适用于外地来陕执行审计业务的机构。

第十五条自律公约附件一和附件二，为自律公约不可分割的组成部分，从自律公约签字之日起一并生效。

第十六条本自律公约由陕西省注册会计师协会负责解释。

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附件一：陕西省注册会计师行业自律公约监督管理委员会工作规则

附件二：陕西省注册会计师行业自律公约签约书

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附件一

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陕西省注册会计师行业自律公约监督管理委员会工作规则

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第一条为实施、完善陕西省注册会计师行业自律公约，充分发挥自律公约在行业中的作用，特制定本规则。

第二条陕西省注册会计师协会（以下简称省注协）附设的陕西省注册会计师行业自律公约监督管理委员会（以下简约管会），系省注协专门委员会之一，具体负责自律公约实施事宜。

第三条约管会由委员及特约委员组成。其中，委员30人，由会计师事务所推荐产生；特约委员从有关单位和部门特聘。约管会设主任1名，副主任3名。主任、副主任由委员选举产生，每届任期三年，可连选连任。

第四条约管会实行专家库制度。违约行为的调查、核实事宜，由个案调查小组具体实施。个案调查小组由约管会从专家库中随机抽取3至5人组成，并公推组长1名，实行组长负责制。

第五条约管会职责和工作原则。

一、???约管会职责。

（一）解释、修订自律公约。

（二）受理对违约事件的投诉、举报和申诉。

（三）调查核实被投诉、举报的违约事件。

（四）处理认定的违约行为。

（五）考评履约情况。

（六）奖励优秀履约单位。

（七）管理履约保证金。

二、约管会工作原则。

（一）依法按章执行行规行约。

（二）接受省注协领导；接受政府、舆论和行业成员监督。

（三）坚持独立、客观、公正原则；实行回避制度。

（四）实行表决制。违约的认定及处理建议，需经个案调查小组三分之二以上专家通过。

（五）发挥会计师事务所在履约中的作用。

（六）实行投诉举报处理与日常监管相结合。

（七）实行服务、处罚相结合。

第六条约管会主任及个案调查小组组长职责。

一、约管会主任职责。

（一）制定年度工作计划，提出年终工作报告。

（二）提出内部组织设置与职能分工。

（三）聘任、调度工作人员，安排日常工作。

（四）召集约管会委员就个案调查报告进行讨论并做出处理决定。

（五）召集约管会委员就约管会其他工作事宜进行商议并做出决定。

二、个案调查小组组长职责。

（一）?????召集小组成员对投诉举报的违约事件进行调查、核实。

（二）召集小组成员议定个案处理意见。

（三） 草拟违约行为处理决定。

第七条约管会受理投诉举报一般程序。

一、收到投诉举报及申诉后，组织个案调查小组进行调查。

二、个案调查小组调查结束后，写出报告，提出处理建议。

三、约管会就个案调查小组提交的报告进行讨论并做出处理决定。

四、监督处理决定的执行。

一般违约行为的处理，由约管会按一般程序进行；重大违约行为，由约管会提交全体委员研究处理。

第八条约管会办公地点设在省注协。必要时，约管会可聘请工作人员。

第九条约管会工作经费在省注协单独设帐核算，按财会制度规定审计并接受会计师事务所监督。

一、经费来源。约管会工作经费主要来自省注协拨付的约管会工作专款和扣缴的违约金；

二、经费用途。约管会工作经费用于约管会行使职责时的支出，包括会议支出、监管支出、奖励优秀履约者支出、奖励投诉举报有功人员支出以及必需的其他支出。

第十条签约者权力。

一、有提出自律公约修订建议的权力。

二、有向约管会及其他签约者提出意见与建议的权力。

三、有投诉、举报和申诉的权力。

四、有获得表彰、奖励的权力。

第十一条签约者义务。

一、有履行自律公约的义务。

二、有接受、配合约管会检查、调查的义务。

三、有执行约管会处理决定的义务。

四、有缴纳履约保证金的义务。

第十二条对外来执业机构的监管。

约管会通过行业协会，以下列主要措施对外来执业机构实施监管：

一、通过行业网站或公函发布监管信息。

二、监督外来执业机构签署本公约。

三、根据申报或举报跟踪调查外来机构执业情况。

四、处理外来执业机构违约问题。

第十三条本规则系《陕西省注册会计师协会制止不正当竞争行为行业自律公约》不可分割的组成部分，于自律公约签字之日起一并生效。

附件二???????????

陕西省注册会计师行业制止不正当竞争行为自律公约

签?约?书

我们会计师事务所将自觉遵守《陕西省注册会计师行业制止不正当竞争行为自律公约》，并履行自己的权利和义务。

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签约机构：?????????????????

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???????????????????????????????????会计师事务所(盖章)

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法定代表人：（签字）?????????????????????

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法定代表人：（签字）?????????????????????

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法定代表人：（签字）?????????????????????

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