审计署审计结果公告
（2012年第15号）
中国第二重型机械集团公司2010年度财务收支审计结果
（二〇一二年六月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国第二重型机械集团公司（以下简称中国二重）2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中国二重成立于1958年10月，注册资本7.57亿元，拥有二级全资和控股子公司20家，主要从事大型金属铸锻加工、冶金、电站、化工等专用或成套设备的制造与技术研究等。据中国二重合并财务报表反映，截至2010年底，中国二重资产总额227.94亿元，负债总额167.43亿元，所有者权益总额60.51亿元，当年营业收入68.67亿元，利润总额1.91亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中国二重本部及所属两家企业，涉及资产量占中国二重资产总额的50%以上。审计结果表明，中国二重能够认真贯彻国家宏观经济政策，不断发展壮大装备制造主业，积极推进自主创新，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在会计核算和项目建设管理等方面仍存在不够严格和规范等问题。这些问题对中国二重2010年度财务收支状况的影响主要是：少计资产2096.84万元，占资产总额的0.09%；少计负债2096.84万元，占负债总额的0.13%；多计利润318.06万元，占利润总额的1.67%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中国二重予以整改。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．2006年至2010年，所属中国二重（德阳）万航模锻厂（以下简称二重模锻厂）与5户民营企业虚构购销业务，造成多计利润13.59万元，其中2010年少计利润25.29万元。
2．2009年至2010年，所属二重集团（德阳）重型装备股份有限公司（以下简称二重重装）未按规定确认收入和成本等，造成多计利润1134.74万元，其中2010年少计利润789.2万元。
3．2010年，中国二重合并财务报表内部关联交易抵销不充分，造成多计资产和利润各1132.55万元，少计资产和负债各2096.84万元。
审计指出上述三项问题后，中国二重及相关所属单位已调整会计账目，并根据实际业绩情况扣减二重模锻厂有关年度工资基数119.30万元，给予4名责任人行政降级等处分。
4．截至2010年底，所属二重重装在产成品发出后未及时办理结算，涉及金额1.24亿元。
审计指出上述问题后，二重重装办理了有关产品结算手续，并采取措施加强了发出产成品的跟踪管理。
5．2010年，中国二重及部分所属单位未将车改补贴、通讯费等工资性支出纳入工资总额管理，涉及金额2784.90万元。
审计指出上述问题后，相关单位已将其纳入工资总额管理并调整会计账目，修订了工资总额使用管理办法。
（二）工程建设项目管理存在的问题。
1．2007年至2010年，中国二重和所属二重集团（镇江）重型装备厂有限责任公司（以下简称二重镇江公司）部分工程招标资料不完整、合同不规范等，涉及金额12.20亿元。
审计指出上述问题后，相关单位进一步加强了工程项目招投标管理。
2．2010年，所属二重重装和二重镇江公司对工程中标方监管不到位，导致9项工程被中标方全部转包，且部分转包承接单位不具备施工资质，涉及金额5.17亿元。
审计指出上述问题后，这两家企业出台了工程分包管理办法等规定，加强了中标企业施工过程监督管理。
3．截至2011年6月，中国二重及所属中国第二重型机械集团（德阳）万安物业发展有限公司（以下简称万安物业）、二重镇江公司，用流动贷款和自有资金为职工住宅建设垫支工程款和土地购置款1.23亿元。
审计指出上述问题后，相关单位已收回垫支款项，规范了贷款资金使用。
4．截至2010年底，中国二重大型模锻压机项目投资超过概算4.44亿元。
审计指出上述问题后，中国二重已向发展改革委申报增加投资并获批，同时修订了重大固定资产投资项目管理办法。
5．截至2010年底，所属中国二重技术中心（成都）总部项目（以下简称成都总部项目）贷款和二重重装通过发债等募集的资金8.88亿元，未按计划进度使用。
审计指出上述问题后，相关单位加快了工程建设进度，加强贷款及发债资金支出管理，确保按计划使用募集资金。
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