审计署审计结果公告
（2012年第22号）
中国农业发展集团总公司2010年度财务收支审计结果
（二○一二年六月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国农业发展集团总公司（以下简称中农发集团）2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中农发集团于2004年10月由中国水产（集团）总公司与中国牧工商（集团）总公司重组设立，注册资本15.93亿元，拥有全资和控股二级子公司14家，主要从事远洋捕捞及农业资源开发，生物疫苗、兽药及饲料添加剂的研发、生产与销售，农牧渔相关配套服务等。据中农发集团合并财务报表反映，截至2010年底，中农发集团资产总额135.22亿元，负债总额97.60亿元，所有者权益37.62亿元，当年营业收入110.49亿元，利润总额5.22亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中农发集团本部及所属7家单位，涉及资产量占中农发集团资产总额的50%以上。审计结果表明，该集团自组建以来，有序推进改革重组工作，实现企业平稳过渡，经营业绩稳步上升，内部控制体系建设及各项管理制度逐步加强，并积极拓展了国际渔业合作，但也存在会计核算不规范、集团本部对所属公司业务管控较弱、部分所属公司内部管理不规范等问题。这些问题对中农发集团2010年度财务收支状况的影响主要是：少计资产2777.51万元，占资产总额的0.21%；少计负债6062.58万元，占负债总额的0.62%；多计所有者权益3285.07万元，占所有者权益总额的0.87%；少计利润29343.89万元，占利润总额的56.13%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中农发集团予以整改。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．中农发集团本部及所属中国爱地集团公司等3家企业因未按规定及时确认收入、多计成本费用及合并财务报表范围不完整等，导致少计资产2777.51万元，少计负债6062.58万元，多计所有者权益3285.07万元，少计利润52730.95万元。其中，2010年少计利润29343.89万元。
审计指出上述问题后，中农发集团已组织上述企业调整相关会计账目，除中国爱地集团公司将少计的1.27亿元利润中已计入2011年1900万元外，其他单位已整改完毕。
2．所属15家企业受投资环境、历史因素等影响，一直未纳入中农发集团合并财务报表范围。
审计指出上述问题后，所属中国水产总公司（15家企业的上级公司）制定了上述15家企业合并报表方案，将这些企业纳入了中农发集团合并财务报表范围。
3．2010年，中农发集团收到的国有资本预算拨款4.7亿元未按规定期限使用。
审计指出上述问题后，中农发集团据实调整了资金使用安排，已报经国资委批准。
4．2010年，所属中牧实业股份有限公司技术服务费入账票据不规范，涉及金额1789.71万元；会计核算错误，在销售费用中违规列支销售折让1134.99万元，在会议费中违规列支营销费用等307.83万元。
审计指出上述问题后，中牧实业股份有限公司纠正了核算错误，调整了相关会计账目。
5．2003年至2011年，所属中国牧工商（集团）总公司（以下简称中牧集团）等3家企业为方便偏远地区货款结算，将货款收入存入财务或相关人员以个人名义设立的银行账户。
审计指出上述问题后，上述企业制定偏远地区货款回收暂行管理办法等规章制度，加强了货款结算及银行账户管理。
6．2006年至2010年，所属中国农垦（集团）总公司在严重亏损的情况下，未对债务重组收益10.23亿元进行账务处理，未按规定缴纳企业所得税2.56亿元。
审计指出上述问题后，中农发集团就相关税款缴纳事项向财政部提出申请，正在审批过程中。
（二）内部管理存在的问题。
1．2009至2010年，所属环球渔业股份有限公司（以下简称环球股份）多报在用船只数量多领柴油补贴308.30万元。
审计指出上述问题后，中农发集团已将上述308.30万元追回并上缴财政。
2．所属环球股份和中远渔业有限公司截至2010年底亏损共计4556.05万元，其中中远渔业有限公司2005年已停业，中农发集团未及时清理处置。
审计指出上述问题后，中农发集团正在对这两家企业进行调查清理。
3．2004至2011年，所属中国水产湛江海洋渔业公司新、扩建的38个工程项目未进行招投标，其中33个项目未经集团审批，且工程款多以现金支付，单笔支付额最高为63.64万元。
| 
