编号
| 会计科目
| 明细科目设置
| 核算内容
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1021
| 结算备付金[1]
| 通过期货公司进行结算的,按期货公司进行明细核算。
| 核算基金存放在保证金账户中未被期货合约占用的保证金。
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1031
| 存出保证金
| 通过期货公司进行结算的,按照期货公司进行明细核算。
| 核算基金存放在保证金账户中已被期货合约占用的保证金。
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3003
| 证券清算款
| 设置期货暂收款进行明细核算。
| 核算基金持有的股指期货合约当日无负债结算后形成的暂收和暂付款项,此科目余额与‘其他衍生工具’科目中的股指期货合约公允价值金额一致,方向相反。
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3102
| 其他衍生工具
| 1、按照买入/卖出股指期货、交易目的、初始合约价值/公允价值、合约品种等进行明细核算。
2、设置“其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值”科目,作为所有股指期货合约初始合约价值的冲抵科目,不核算数量。
| 核算基金持有的股指期货合约的数量、公允价值。
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6101
| 公允价值变动损益
| 按照股指期货、买入/卖出、交易目的等进行明细核算。
| 核算基金持有的股指期货合约公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
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6111
| 投资收益
| 按照股指期货、交易目的等进行明细核算。
| 核算基金持有的股指期货合约平仓和到期交割实现的收益。
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6407
| 交易费用
| 按照期货公司进行明细核算。
| 核算基金股指期货交易产生的交易费用。
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