中国人民建设银行关于1985年底以前中央预算基建拨改贷转作拨款的会计帐务处理手续的通知
建设银行各省、自治区、直辖市分行、各计划单列市分行：
根据(86)建总办字第20号《关于调整基建拨改贷范围有关财务处理问题的通知》的有规定，现将中央级基建拨改贷转销会计处理手续通知如下，请转知所属执行：
一、 办理中央级基建拨改贷转销时，应当分别本金贷款户和利息贷款户按下列方法处理：
(一)本金贷款户
1.贷款余额由经办行上划省、自治区、直辖市分行和计划单列的市分行(以下简称分行)，再汇总上划总行。各分行和经办行都要按总行抄列的“基建拨改贷转销清单”进行审查，严格把关，凡清单未列的项目不得上划，贷款余额有变动的应注明原因。
2.帐务处理
(1)经办行应根据“基建拨改贷转销通知书”(以下简称通知书)填制“联行往来划付款凭证”，连同“通知书”三份寄分行。
会计分录：(记帐时应同时减少发放贷款累计)。
(2)分行
分行收到“联行往来划付款凭证”和“通知书”经审查核对无误，先转入“中央预算基建贷款基金”、“待核销中央贷款户”，待各经办行划齐后，编制“中央预算基建贷款核销汇总表”(见附件)，同时填制“联行往来划付款凭证”，连同“通知书”二份寄总行。
会计分录：
收到经办行寄来的转销贷款凭证时：
上划总行时：
(3)总行
总行收到分行上划转销凭证后，经审查无误后办理转帐。
会计分录：
待全部划齐后，报经财政部核准，将待核销贷款与贷款基金冲转，结平待核销贷款户。
(二)利息贷款户
利息贷款户的余额，在办理转销时不上划总行。经办行将其余额与“601待转基建贷款利息”科目对转。
会计分录：
已实收的利息，一律不得退还。
二、贷款转销结平余额后，如单位有余款退回，应作为基建结余资金处理，开立“建设单位预算资金存款户”，不得调整贷款转销数。
三、贷款转销后，经办行在填报当月的贷款月报时，应相应调整发放贷款的年初数，并在备注栏注明冲减贷款的余额。
四、为了避免影响贷款情况的反映和计算财政性存款，各经办行在接到分行转发的“基建拨改贷转销清单”后，即可向建设单位办理转销手续，但我行转销贷款的帐务处理，需集中在9月份办理，各分行在9月25日前上划总行，请各行做好工作安排。
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