中国人民建设银行关于1991年度会计决议的通知
建设银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
１９９１年年度会计决算的编制方法和基本要求，按《中国人民建设银行会计核算办法》有关规定认真组织办理。现根据业务发展变化的需要，将１９９１年会计决算有关问题补充通知如下，请即一并转知所属认真执行。
一、１９９１年国家基建基金拨款、中央地质勘探拨款、中央专项拨款年终限额结余和国家基建基金投资公司贷款、国家基金部门贷款、建行基建贷款、煤代油基建贷款、中央基建设备储备贷款年终指标结余全部注销，不得结转下年度继续使用。
１９９１年国家投资公司基建基金委托贷款、国家投资公司其他委托贷款年终指标结余，可以结转下年继续使用（纳入下年度基建计划内）。
二、为准确向财政部列报支出，各行要认真办理对帐签证工作。中央级拨、贷款年终决算签证范围包括：国家基建基金拨款、中央地质勘探拨款、中央专项拨款、国家基建基金投资公司贷款、国家基建基金部门贷款、中央预算基建贷款。
三、为了统一对帐签证办法，便于操作，从１９９１年决算起，凡由省分行转拨、转分配给本省计划单列市分行所属经办行，或由计划单列市分行转拨、转分配给本省所属经办行的拨、贷款决算签证及决算报表的汇总，均按省外转拨拨款、转分配贷款的方法处理：
（一）省行与本省计划单列市分行之间相到转拨拨款，其对帐签证、编表，均按《建设银行会计核算办法》第十二章“会计决算”有关省外转拨拨款的办法办理，即办妥签证后，拨入行将拨款签证单随同拨款明细表上报；转拨行（拨出行）填制“省外拨出转拨限额清单”与管理机构签证，随决算上报。
（二）省分行与本省计划单列市分行之间的相互转分配贷款，其对帐签证、编表，均按（８６）建总会字第１７１号文有关省外转分配贷款办法办理，即办妥签证后，拨入行编制贷款汇总表，同时填制“省外转分配贷款明细表”，作为贷款汇总表的附件，随决算上报；转分配行（拨出行）应按转分配的贷款指标填制“省外转分配贷款指标清单”与管理机构办理签证，随决算上报。
四、认真核对内部往来，当年签发的内部往来凭证，往来双方当年必须全部入帐，帐目必须全部对清，余额必须一致。双方核对无误后，办理年终结转，应将１９９１年内部往来科目余额，同方向结转“上年内部往来”科目。
新年度发生的当年内部往来，以“内部往来”科目。
五、彻底清理应收及暂付、应付及暂收款项，凡有明确科目核算的款项，一律不准列暂收或暂付。一些监时性或暂时不能定性而确需挂帐的，年终也要迅速清理，实在清理不完的，要按规定如实列报，以便核实处理。
为便于审核，将应收及暂付科目余额表，分别按业务部分和财务部门编报（列报项目见附一、二），不要混在一起。两部分余额合计数应与资金平衡表同科目余额一致。
六、会计决算（业务部分）的决算资金平衡表（仅报期末余额）、国家基建基金部门贷款汇总表、国家基建基金拨款明细表、中央地质勘探拨款明细表，使用计算机远程通信传送，并作为决算依据，纳入时间、质量考核范围。
数据库编制要求：资金平衡表ｄＢＡＳＥ数据库名称定为ＤｐＨ＋３位行名代码＋页号．ＤＢＦ，库结构为：
字段名 类型 宽度 小数位 说明
ＢＨ 字符 ３ ３位行名代码
Ｄ１ 字符 ３ ３位科目号
Ｄ２ 数字 １５ ２ 期末余额
其余三表的数据库编制仍按建会字（９０）第２５０号通知要求执行。
七、关于联行往来
（一）从１９９１年起，各计划单列市分行辖属行的联行决算，不再归口所在省分行汇总，由各计划单列市分行单独组织联行往来的对帐签证和汇总工作。各行在核对全国联行往来帐务时，要分清省分行与计划单列市分行的联行行号使用范围（参阅计划单列市分行联行机构名册），防止因串省、市增加年终决算对帐困难。
（二）１９９１年联行决算试用电子计算机软件程序，具体使用要求按培训班讲课要求办理。各行向总行报送全国联行余额表，应用该程序打印，并于２月底前上报总行。
八、正确反映经营成果，积极组织收入，认真核实盈亏，严格审查各项成本费用开支。
１．认真核实各项业务收入，不得虚增和漏列收入。凡当年已实现的各项收入，包括代办业务和委托贷款的手续费收入，经营外汇业务的收入，都要在有关会计决算中如实反映。
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２．各行要努力增收节支，完成利润计划，凡没有完成利润计划的行一定要认真分析原因，说明情况。
３．认真核实成本，严格控制和审查各项成本费用的开支，综合费用开支应严格控制在总行规定的综合费用率指标以内。凡按规定不准预提和分摊的各项成本费用不准列支；按规定经批准应分摊的各项费用均应纳入会计决算，以真实反映全年的成本费用。
４．办理国库券业务按规定开支的宣传、会议、人员培训、添置必要的零星设备费用以及奖励费用，应按银发（１９９０）８２号通知规定办理，不得挤占成本，凡已列入成本开支的要纠正过来；办理其他债券业务收取的手续费，一律作营业收入处理，必要的开支可在成本中列支。
５．用信贷基金向其他单位投资、联营、参股按规定（即按财政部、人民银行（８８）财商字第６１６号文的有关规定）分得的利润，以及执行独立核算的信托投资公司等附属企业的利润，一定要在本年度全部入帐，不得挂在帐外。
６．在财务大检查中自查出来的违纪金，额应按财务大检查和总行财务制度的有关规定，在办理决算前调整帐务，被查出的违纪金额已上交中央金库的，除按规定调整帐务外，还应在决算报表中单独反映，并附报缴款单，以便总行核查。
７．１９９１年保值定期储蓄存款的保值贴息仍按年平均余额和贴息率２％预提，本年预提额减本年支付数后的余额，冲回成本。
九、根据财政部的决算要求，各分行仍附报“应收未收贷款利息情况表”（见附三）。
十、国际业务会计决算，总行将另行布置，但对国际业务部门兼办人民币业务及发生人民币的财务收支，仍按建总函字（９０）第４１号通知规定编制有关报表，并入财会部门汇总上报。
为了完整地反映我行业务状况，外汇业务仍由总行国际业务部汇总折合成人民币，编报决算资金平衡后与人民币基本业务并表。
十一、决算报表编报种类和要求详见附表。各类报表除上年联行往来帐科目余额表可推迟到１９９２年２月底上报外，其余均在１９９２年２月１５日前一次报齐（同时远程通信传送的，仍应报书面报表）。
会计决算是我行的一项重要工作，各行要认真布置和组织，行领导要重视，行内有关部门要密切配合，努力完成１９９２年决算编报任务。各行决算的编报情况，总行将考核通报，表彰优胜行，
附件：编报１９９１年会计决算需要注意的几个具体问题（略）
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中国人民建设银行关于1991年度会计决议的通知
建设银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
１９９１年年度会计决算的编制方法和基本要求，按《中国人民建设银行会计核算办法》有关规定认真组织办理。现根据业务发展变化的需要，将１９９１年会计决算有关问题补充通知如下，请即一并转知所属认真执行。
一、１９９１年国家基建基金拨款、中央地质勘探拨款、中央专项拨款年终限额结余和国家基建基金投资公司贷款、国家基金部门贷款、建行基建贷款、煤代油基建贷款、中央基建设备储备贷款年终指标结余全部注销，不得结转下年度继续使用。
１９９１年国家投资公司基建基金委托贷款、国家投资公司其他委托贷款年终指标结余，可以结转下年继续使用（纳入下年度基建计划内）。
二、为准确向财政部列报支出，各行要认真办理对帐签证工作。中央级拨、贷款年终决算签证范围包括：国家基建基金拨款、中央地质勘探拨款、中央专项拨款、国家基建基金投资公司贷款、国家基建基金部门贷款、中央预算基建贷款。
三、为了统一对帐签证办法，便于操作，从１９９１年决算起，凡由省分行转拨、转分配给本省计划单列市分行所属经办行，或由计划单列市分行转拨、转分配给本省所属经办行的拨、贷款决算签证及决算报表的汇总，均按省外转拨拨款、转分配贷款的方法处理：
（一）省行与本省计划单列市分行之间相到转拨拨款，其对帐签证、编表，均按《建设银行会计核算办法》第十二章“会计决算”有关省外转拨拨款的办法办理，即办妥签证后，拨入行将拨款签证单随同拨款明细表上报；转拨行（拨出行）填制“省外拨出转拨限额清单”与管理机构签证，随决算上报。
（二）省分行与本省计划单列市分行之间的相互转分配贷款，其对帐签证、编表，均按（８６）建总会字第１７１号文有关省外转分配贷款办法办理，即办妥签证后，拨入行编制贷款汇总表，同时填制“省外转分配贷款明细表”，作为贷款汇总表的附件，随决算上报；转分配行（拨出行）应按转分配的贷款指标填制“省外转分配贷款指标清单”与管理机构办理签证，随决算上报。
四、认真核对内部往来，当年签发的内部往来凭证，往来双方当年必须全部入帐，帐目必须全部对清，余额必须一致。双方核对无误后，办理年终结转，应将１９９１年内部往来科目余额，同方向结转“上年内部往来”科目。
新年度发生的当年内部往来，以“内部往来”科目。
五、彻底清理应收及暂付、应付及暂收款项，凡有明确科目核算的款项，一律不准列暂收或暂付。一些监时性或暂时不能定性而确需挂帐的，年终也要迅速清理，实在清理不完的，要按规定如实列报，以便核实处理。
为便于审核，将应收及暂付科目余额表，分别按业务部分和财务部门编报（列报项目见附一、二），不要混在一起。两部分余额合计数应与资金平衡表同科目余额一致。
六、会计决算（业务部分）的决算资金平衡表（仅报期末余额）、国家基建基金部门贷款汇总表、国家基建基金拨款明细表、中央地质勘探拨款明细表，使用计算机远程通信传送，并作为决算依据，纳入时间、质量考核范围。
数据库编制要求：资金平衡表ｄＢＡＳＥ数据库名称定为ＤｐＨ＋３位行名代码＋页号．ＤＢＦ，库结构为：
字段名 类型 宽度 小数位 说明
ＢＨ 字符 ３ ３位行名代码
Ｄ１ 字符 ３ ３位科目号
Ｄ２ 数字 １５ ２ 期末余额
其余三表的数据库编制仍按建会字（９０）第２５０号通知要求执行。
七、关于联行往来
（一）从１９９１年起，各计划单列市分行辖属行的联行决算，不再归口所在省分行汇总，由各计划单列市分行单独组织联行往来的对帐签证和汇总工作。各行在核对全国联行往来帐务时，要分清省分行与计划单列市分行的联行行号使用范围（参阅计划单列市分行联行机构名册），防止因串省、市增加年终决算对帐困难。
（二）１９９１年联行决算试用电子计算机软件程序，具体使用要求按培训班讲课要求办理。各行向总行报送全国联行余额表，应用该程序打印，并于２月底前上报总行。
八、正确反映经营成果，积极组织收入，认真核实盈亏，严格审查各项成本费用开支。
１．认真核实各项业务收入，不得虚增和漏列收入。凡当年已实现的各项收入，包括代办业务和委托贷款的手续费收入，经营外汇业务的收入，都要在有关会计决算中如实反映。
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