税务

 



同志们：

为落实国务院2003年101号文件，从今年３月起，财政部组织对资产评估行业进行全面检查，经过半年多的时间，检查工作已基本结束。今天我们会议的中心议题就是总结资产评估行业全面检查工作，研究如何进一步贯彻国务院101号文件精神，加强和规范评估行业管理，全面推进资产评估行业建设，促进资产评估行业健康发展的问题。下面我讲四点意见。

一、当前我国财政经济形势

近年来，我国经济持续快速增长，显示了蓬勃的发展生机。但是在经济增长的同时，也出现了一些不稳定、不协调的因素，如固定资产投资增长过猛、煤电油运供求紧张等。对此，党中央、国务院见微知著、未雨绸缪，从去年下半年开始，陆续采取了一系列有针对性的调控措施，特别是今年“两会”以后，进一步加大了宏观调控力度。从前10个月的情况看，宏观调控的各项措施逐步落实并已经取得初步成效，投资过快增长势头得到遏制，煤电油运供求紧张的状况有所缓解，宏观经济正朝着预期的调控方向发展。与此相适应，今年的财政形势发展也保持了良好的势头。在财政收入大幅增长的同时，财政宏观调控政策的经济和社会作用也明显增强，总的形势非常好。

一是财政收入增长步伐加快，税源基础进一步巩固。1-10月份全国实现财政收入22614.58亿元，完成年度预算的95.9%，比去年同期增加4465.02亿元，增长24.6%。国内流转税、所得税和进口环节税收等主体税种增长较快，占了财政增收的绝大部分。企业效益好转和宏观经济快速增长是财政增收的主要因素。近年来国内消费需求旺盛，汽车、房地产等消费热点活跃，带动相关产业发展迅速，相关的税收增长较快。经济结构调整为技术含量高、效益好的优势企业发展拓宽了市场，为经济的持续、有效的增长提供了广阔的空间，使工业流转税和所得税等相关税收增长较快。企业外贸进口继续保持了去年以来快速增长的势头，带动进口环节税收大幅度增长。

二是税收政策的结构性微调，支持了行业和出口的发展。近年我们不断对税收政策进行微调，主体税种增长较快，这也是拉动全国财政收入增长的主要因素，使财政能够拥有一定的财力对行业发展发挥一些引导和支持作用。今年以来出口退税进度加快，刺激了出口较快增长，出口退税机制改革整体运行情况良好，当年的出口退税逐步加快，归还陈欠工作基本完成。前10个月，全国共完成出口退税3564亿元，其中，中央财政归还出口退税历史陈欠2001亿元，已完成全部计划的99.1%。部分产品出口退税率提高和退税进度加快，对出口增长和企业发展产生了重要的促进作用。税收政策的调整支持了行业发展。加入世贸组织后，我国进一步调整关税税率，取消了对一些商品的限制。国内经济持续增长和需求扩大使钢材等原材料以及机电产品和高新技术产品进口增长较快，农产品及汽车等进口也有加快的趋势，对促进特定行业的发展起到了积极作用。即将酝酿出台的所得税并轨、个税起征点提高、增值税转型等税制改革与出口退税机制改革一道构成了税收政策的结构性调整，也将会对企业和行业发展产生积极的影响。

三是适应经济发展形势，积极的财政政策向稳健的财政政策转型。积极的财政政策就它的实质来讲，就是扩张的财政政策，是当时针对亚洲的金融风暴的特殊经济形势所提出来的，对解决我国当时的经济问题发挥了不可磨灭的非常重要的作用。朱镕基总理参观国债项目的展览时说，拉动GDP增长，最主要的政策、起决定性作用的政策是积极的财政政策。近一两年来，国家的经济形势发生了很大的变化，局部地区和行业出现经济过热，总需求与总供给之间已经失去了平衡。大家甚至在日常生活中已经感到煤、电、油、运的高度紧张，北京的郊区都已经拉闸限电。我前不久陪温总理去浙江调研台风之后的救灾问题，但浙江更多地是反映缺电问题。在这种情况下，有必要对原来的积极财政政策进行调整，向稳健的财政政策过渡，当然这个调整应当是渐进的。具体说有三个方面：第一点，控制赤字的总规模，尽快地消除和解决一些历史包袱，比如出口退税问题，退耕还林粮食挂帐问题、分离企业办社会问题等。第二点，把国债规模减下来。明年国债预算再往下减三百个亿，逐步要把国债减掉，最终实现国债和预算内基本建设并轨。这需要我们做大量的、艰苦的工作。第三点，政府直接投资的主要方向应是公共事业。政府投资应当从竞争性领域逐步退出。在市场经济的环境下，在资源配置的基础性作用由市场来决定的情况下，竞争性领域的投资主体应当是企业。将来的预算内基本建设将更多地按照五个统筹的科学发展观要求，主要用于社会事业发展项目。

我国的资产评估行业是伴随着我国经济发展快速成长起来的新兴行业，行业的发展和经济发展密切相关，因此，从长远看，行业管理人员包括从业人员应当加强对我国经济发展尤其是财政改革与发展的关注。

二、国务院101号文件及全面检查工作的成效和影响

国务院101号文件提出了加强和规范评估行业管理的意见，充分体现了国务院对评估行业的关心与重视，给评估行业带来了新的发展机遇。今年以来，各级财政部门和行业协会，积极采取措施，切实贯彻落实101号文件精神，在强化资产评估行政管理和行业自律管理的同时，精心组织开展了资产评估行业的全面检查工作，有力地推动了评估行业的健康发展。其成效表现在以下几个方面。

一是提升了行业地位，扩大了行业影响

101号文件和行业检查，进一步确立了资产评估作为一个独立行业的地位。经过十几年的发展，资产评估行业已经成为我国社会主义市场经济中一支不可或缺的力量。但是，这几年管理体制不断变动，行业管理整体弱化，影响了资产评估行业的发展，有关政府部门、社会各界对资产评估的作用产生了疑惑，行业内部的信心也发生了一些动摇。发展市场经济要求有一支独立、客观、公正的专业服务中介队伍，资产评估行业如何适应市场经济要求，在市场经济中确立自身的地位，是评估行业发展过程中亟需解决的问题。101号文件和行业检查，明显增强了资产评估行业的地位。

101号文件和行业检查，扩大了资产评估行业在社会上的影响力。资产评估作为中介行业，政府的重视和支持是行业发展的关键，公众的认可是行业发展的根本。101号文件发布以来，政府部门对资产评估行业的认可和支持增强了，社会各界对资产评估的关注增加了，执业界的信心也增强了，资产评估在社会上的影响力正在不断提升。同时对资产评估行业也提出了更高的要求。特别是通过行业检查，各级财政部门和行业协会充分重视并研究各方面对资产评估行业的需求，加强与相关部门的沟通与合作，增进了有关部门及社会各界对评估行业的了解和理解，为共同营造良好的资产评估执业环境创造了条件。

101号文件和行业检查，增强了资产评估行业的国际影响力。中国资产评估协会继续单独设立以后，得到了国际评估组织的广泛认可，不仅作为国际评估准则委员会的常务理事，参与国际评估准则研究与制定工作，同时还在国际评估行业管理的交流与合作中发挥着更大的作用。今年5月，外交部又批准中国资产评估协会作为理事单位加入新成立的国际评估组织联合会（WAVO）。中评协广泛参与国际评估事务，提高了我国资产评估行业参与国际竞争的能力。

二是理顺了管理体制，加大了管理力度

101号文件根据市场经济对中介行业发展的要求，提出要切实加强行政管理和行业自律管理。财政部党组对资产评估行业建设非常重视，在去年8月调整了资产评估的行政管理职能后，今年初经国务院同意，中国资产评估协会继续单独设立。中评协一边抓组建，一边抓工作，部企业司和中评协积极履行各自职责，注重相互协调配合，工作成效显著。行业内外都感觉到评估管理的力度加大了，服务意识增强了，如，立法工作已在积极推进，准入办法即将出台；评估基本准则已经发布并实施，新的准则也正在加紧制定；检查工作成效显现，各项监管与服务措施逐步到位。金人庆部长在今年4月中评协的工作汇报上，在肯定企业司和中评协工作的同时，指出“要发挥好中评协的作用”。这些工作的开展，与在座各位的努力是分不开的，也为进一步推进行业建设打下了良好的基础。同时，地方财政部门也在逐步按照财政部的模式，理顺管理体制，调整机构和职能，目前多数地方已经调整到位，基本建立起行政管理和行业自律管理有机结合的管理体制和模式，充分发挥了行政管理和行业自律管理的双重作用。

三是摸清了行业情况，净化了执业环境

今年对评估行业产生重大影响的事就是行业检查，这次检查，在各级检查领导小组强有力的领导下，在各地财政厅局、国资委领导高度重视下，各省检查办精心组织，周密安排，地方企业处、评估管理处、会计处和协会密切配合，扎实工作，坚持高标准、严要求，进行了卓有成效的工作，对全国95%的评估机构和评估师进行了实地检查。

这次检查，表明了财政部按国务院101号文件加强资产评估管理的决心；表明了财政部党组按十六大要求规范中介行业发展的信心。这次检查，不仅仅表现为检查规模大、内容全、力度强，最重要的是，通过检查，行政主管机关和行业协会切实摸清了行业现状，找出了行业存在问题的症结所在。这次检查，还在对行业执业质量和执业风险进行认真分析的基础上，为下一步强化管理，规避行业风险提供了思路，为下一步加强和规范行业管理提供了依据。通过检查，清理了一批不合格的机构和评估师，强化了评估机构和执业人员的风险意识。通过对违规违纪机构和人员的惩处，起到了警示和教育作用，净化了执业环境。

    三、进一步完善行业管理体制和机制，切实加强行业管理

今年上半年，为了推进行政许可法的实施，国务院对涉及资产评估的行政许可项目及自律管理项目做出了明确规定，进一步明确了资产评估行业的行政和自律管理职责，即资产评估机构审批和证券业资格审批属于行政许可项目，其中资产评估机构审批下放省级财政部门，证券业评估资格由财政部会同证监会审批。注册资产评估师的注册管理改变管理方式，由资产评估协会进行行业自律管理。

国务院的决定，符合市场经济条件下中介行业管理的发展方向，有助于建立和完善资产评估行业的行政监管和行业自律相结合的监管体系。各级财政部门和评估行业协会，要按照中央精神、国务院决定和101号文件精神，结合资产评估行业的特点，更新管理理念，创新管理方式，切实加强行政和行业自律管理，进一步完善资产评估行业管理体制和管理机制。

一是用好两种管理手段，依法加强行业管理。按照行政许可法的立法精神，法律、法规规定的行政许可事项，应由行政部门依法加强管理，法律法规没有规定，又可以通过社会中介组织采取自律性管理的，可由行业协会管理，这个观点我已经在不同场合多次讲过。行政管理和自律管理是两种不同性质的管理权力，行政管理权力是一种政府权力，行业自律管理权力是一种行业自治权力。行业自律管理权利可以通过法律、行政法规授予，也可以是协会成员共同认可后行使的权力，或者协会接受委托或授权从事行业管理。行政管理和行业自律管理的共同目的，都是维护行业的执业秩序，提升行业执业水平和执业质量，为社会提供高质量的评估专业服务。政府要善于利用中介组织、中介机构、行业协会，来实现政府的意图。行业体制建立要有利于行业发展，各级财政部门要加强地方协会建设，有条件的地方要尽快单独设立资产评估协会。行业协会要按照政府要求，体现行业意愿，做好自律管理工作，为政府管理行业发挥参谋作用，维护行业和公共利益。因此，在行业管理中，一定要妥善处理好行政管理和行业自律管理的关系，在依法管理的前提下，利用好行政管理和行业自律管理两种手段，充分发挥政府和行业协会在行业管理中的不同作用，提高管理效率，降低管理成本，促进行业发展。

   二是完善行业管理机制，提高管理水平。财政部门和资产评估行业协会对资产评估行业的管理目的都是一致的，管理范围和对象也是一致的，只是管理方式各有侧重，为此，要根据各自的职责，明确管理职能，科学设置管理程序，加强沟通协调，建立并不断完善管理机制，变分力为合力，提高管理效率。财政部门在参与组织拟订相关的法律、法规和规章，制定评估行业的政策过程中，要充分听取或征求评估行业协会的意见；在审批资产评估机构时，为防止评估师管理和机构管理脱节，要按照适当的程序听取协会的意见；要对协会工作加强监督和指导，支持协会依照法律法规和章程规定独立自主地开展工作，加大行业自律管理力度。行业协会在政府主管部门指导下，要切实履行好行业自律管理职能，充分发挥好行业协会在沟通政府与行业之间的桥梁和纽带作用，完成好政府委托的任务，自觉接受财政部门的监管和指导。行业协会作为资产评估的行业性组织，要立足于服务和监管，为会员服务，为评估事业发展服务，为市场经济服务，同时加强监管，使之成为行业之家。 要认真做好资产评估执业准则和执业规范的拟订工作，并积极组织实施；要加强对注册资产评估师注册工作，强化行业自律监管；要下大力气，做好考试、培训工作，提高队伍素质；要充分反映行业呼声，积极参与有关法律法规、规章和政策的研究和起草工作；对政府主管部门的评估机构设立审批及其他评估管理工作，要认真负责地提出审核和咨询意见。总之，财政部门和行业协会，要密切配合，通力合作，无论是行政管理还是自律管理，目标只有一个，就是共同促进行业发展。为此，要充分运用好行政手段和行业自律手段，完善监督和管理机制，提高管理水平。

四、对今后工作的几点要求

随着我国经济的发展，国有企业改革的深入，金融证券市场对评估需求的增多，在新的市场环境及形势下，评估行业发展和建设任务十分艰巨。在此，我就评估管理近期要抓的几项主要工作提几点要求。

一是抓紧评估行业立法工作，改善评估行业执业环境。我国相关法律法规如国有资产评估管理办法、公司法、证券法中，有许多关于资产评估的规定，是依法规范管理评估行业的重要依据，但是许多规定不够具体。国务院101号文件提出要求尽快制定《评估行业管理条例》，这是评估行业发展的内在需要，也是业内外多年来的期盼，对加强行业管理，促进评估行业的健康发展也具有重要意义。经过多方协调，国务院已将《评估行业管理条例》列入国务院立法规划，目前正在开展调研工作。条法司和企业司对这项工作都很重视，我要求企业司和中评协要把立法当做一件大事，切实抓紧。要明确专人，抓好立法的各项准备工作，做好同各部门的沟通，争取早日完成评估立法工作。各级财政部门和行业协会，要认真总结国内外评估行业发展的基本经验，深入研究行业发展的新情况、新问题，积极配合条例的制定工作。同时还要积极参与到资产评估相关法律法规的制定、修改工作中，如国有资产法、公司法、证券法等。争取用3-5年时间，健全资产评估的法律法规体系。

二是加快资产评估准则体系建设，促进行业规范执业。今年2月，财政部发布了中评协制定的《资产评估基本准则》和《资产评估职业道德基本准则》，这标志着我国资产评估准则体系已初步建立，对规范资产评估执业行为起到了积极的促进作用。但是，准则体系建设任重而道远，要根据市场和行业需要不断地、及时地制定和完善，逐步与国际资产评估准则协调配合。下一步，首先要完善准则的体系建设，争取通过3-5年的努力，使准则框架体系基本形成；其次要加强执业规范的修订。针对这次检查反映出的许多问题，有针对性地修订资产评估操作规范意见，使其具有可操作性；再次要加强多种执业规范的协调。由于我国资产评估行业存在多种评估资格、多种执业资格并存的现状，在制定准则过程中，应加强不同专业标准之间的协调；同时还要推动不同类型评估资格的交流，更好地为市场经济服务。

三是巩固检查成果，强化后续管理。行业检查工作完成后，要抓几件事。首先要做好检查的处理等后续工作。对发现问题的机构和人员，要按照行政处罚和行业自律惩戒相结合的方式，依法做好处理处罚工作，真正起到教育和警示作用。对有严重违规行为的，要通过媒体予以曝光，决不姑息；其次要整章建制，巩固检查工作的成果。各级财政部门和行业协会，要针对检查发现的资质管理、内部管理和执业质量问题，做好建章建制工作，建立长效机制；再次要加强日常监督，堵塞管理漏洞，防患于未然。通过检查发现的正反案例教育，强化风险和质量意识。总之，要通过深入细致的后续工作，充分发挥全面检查的多种作用，促进行业管理水平和执业质量双提高。

四是加强管理队伍建设，提高人员素质。评估行业是一个新兴的行业，没有更多的先例遵循。近年来，由于管理机构调整，管理人员变动较大。所以说从事行业管理的同志，务必要加强学习。要学习评估行业管理政策，学习资产评估相关的专业、技术和法律知识，财政部门和行业协会也要创造条件，多举办业务交流与研讨班，以提高行业管理人员的整体素质。其次要重视研究问题。针对行业管理中出现的新情况、新问题，要通过深入调查研究，提出切实可行的对策和办法。再次还要不断开拓创新。创新是发展的动力，要不断在总结和积累中进行体制创新、机制创新和制度创新，以创新的理念和创新的方法，改进管理方式，提高服务水平，适应行业发展要求。

今后一段时期，评估行业发展总的指导思想是：按照市场经济要求，积极探索行业发展规律；以创新的方式，树立科学的发展观；以提高行业市场竞争力为核心，不断拓宽服务领域；以提高执业质量为中心，规范执业行为。通过几年的努力，建立起较为完备的资产评估法律法规和制度体系、完善的资产评估管理体制和管理机制、以及健全的资产评估执业准则和规范体系，培养一支适应市场经济和行业发展要求，具有较高职业道德和专业素质的评估师队伍，提升行业的社会公信力，更好地为市场经济服务。

同志们，今年以来，经过各级财政部门和行业协会的共同努力，资产评估管理工作取得了显著成绩，开了一个好头。检查总结会后，评估协会要召开全国秘书长会议，总结今年的工作，讨论行业明年的工作思路，我就不再专门讲话了。希望大家以这次会议精神为指导，开拓创新，求真务实，扎实工作，共同推动资产评估行业长足发展。