税务

　　首先，银行业的计划经济观念仍然大行其道，追求规模扩张而对资产质量及风险规避的重要性考虑不多。早几年，政府对四大国有银行下达每年下降３－５％不良贷款率的指标，结果看上去计划指标是完成了，却造成了２００２－２００４年银行业的信贷严重失控。各大银行为了完成这些指标，拼命竞争在短期内不会发生不良贷款的个人住房信贷业务。在这个期间，无论是任何人只要去购房，没有不能够从银行贷到款的，甚至有些银行为了让个人做成这笔住房信贷业务而帮助个人造假证明。这样做是让银行的贷款规模上去了，银行的不良贷款率也迅速下降了（因为不良贷款的分母扩大但分子不变），但银行的信贷却失控性的迅速扩张，有些地方的房价通过这种银行的金融杠杆而快速飚升，房地产泡沫出现。



　　即使在目前，国内的一些地方的银行还正准备来改变个人房贷急速下降的状况，否则就无法完成上面所下达的计划指标。其实，有几个问题这些银行没有弄明白：一是要完成的计划是在以往信贷失控基础上形成的，而以这种计划为银行的经营目标，只能导致进一步信贷失控；二是以信贷失控为基数的计划，是在严重违规操作情况下达成；三是数量性的银行信贷盲目扩张，在房地产周期性上升时期，其风险可能不大，但这种贷款一般都是在十年、二十年甚至三十年以上。长期来看，房地产周期性下降同样必然，一旦房地产周期性下降，那么个人住房消费信贷的质量就得严重质疑了。



　　可以说，目前国内银行业过分注重规模扩张，轻视资产质量是一种普遍现象。不少银行的业绩考核往往是看该银行的扩张规模、扩张速度、贷款条件高低，从而使得一些无利可图甚至危害银行长期发展的有巨大潜在风险的业务大行其道。如果这些方面不改进，仅仅是以"棘轮效应"的方式来过分规模扩张，那么国内银行新一轮的不良贷款又会出现了。而不良贷款不仅会吞食银行的账面利润，也会严重削弱银行业的竞争力，限制银行业的发展。



　　其次，是对银行资本必须覆盖风险的认识不足。可以说，银监会成立以来，对银行资本充足性的认识已经放在一个十分重要的高度。其含义有：一是银行资本充足率的程度在一定意义上决定了一家银行的安全性；二是银行资本的主要功能是要覆盖银行业务发展中的风险敞口；三是银行资本覆盖业务风险敞口又是有限的。任何商业银行的规模扩张都不是随心所欲和无限的。因此，在监管机构看来，最低资本充足率是现代商业银行得以生存的基本条件。近几年，国内银行业，特别是四大国有银行，正在朝这方面迈出大步。如汇金向中行、建行、工行等银行的注资。但是，我们也应该看到，四大国有银行为了满足最低资本充足率，相互持有次级债是一个十分形式化的事情。



　　从目前的情况来看，国际上的一些大银行资本充足率都达到１０％以上，而国内银行则与此差距则很小。在这种情况下，如果国内银行全面开放，国内银行业如何来应对国际银行业的竞争是令人质疑的。



　　最后，在银行的风险管理、量化与控制方式上，尽管监督机构一直在出台相关的规定与文件，如最近银监会通过了《商业银行市场风险监管手册》，希望对国内银行业的市场管理具体细化，如对银行市场各风险点设计相应的检查方法和程序，促进提高监管人员对市场风险监管的专业水平和现场检查的有效性，及时了解掌握和评估商业银行市场风险管理的真实情况和风险状况，引领商业银行尽快提高市场风险管理水平等。但是，在实际过程中，基层银行工作人员不仅缺少相应的知识，而且要达到银监会所规定的操作要求还存在很大的差距。

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