审计署审计结果公告2009年第2号－－104个国外贷援款项目2008年度公证审计结果
根据《中华人民共和国审计法》和有关国外贷援款协议的规定，审计署组织国外贷援款项目审计服务中心和相关特派员办事处于2008年对由中央单位执行或组织执行的104个国外贷援款项目2007年度财务收支和项目执行情况，遵照国际审计准则和中国国家审计准则进行了公证审计，向国外贷援款机构出具了107份审计报告（有2个项目按照国外贷援款机构的要求各出具了2份审计报告。还出具了1份关于联合国开发计划署核心资源项目的汇总报告）。
一、基本情况
2008年度审计的104个国外贷援款项目（详见附件1）包括：贷款项目27个、援助项目77个；按项目的贷援款机构划分，世界银行项目46个、亚洲开发银行项目11个、联合国开发计划署项目40个、全球环境基金项目1个、英国国际发展部项目6个。这104个项目的计划投资总额折合人民币2041.11亿元 ，其中协议利用外资额369.87亿元（50.64亿美元）。截至2007年12月31日，这104个项目累计完成投资额折合人民币1324.26亿元，其中累计利用外资额折合人民币231.64亿元（31.71亿美元）。全部项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设、环境保护等领域。
在出具的107份审计报告中，无保留意见的审计报告104份，占97.20％；有保留意见的审计报告3份，占2.80％。
审计结果表明，项目单位总体能够认真执行国家财经法规和贷援款协议，真实、公允地记录和反映项目经济活动，保证了项目的顺利实施。这些项目的实施取得了较好的经济和社会效益，在促进我国经济社会发展和环境保护、借鉴国际先进管理经验等方面发挥了积极作用。但审计也发现部分项目单位在财务核算、资金管理和项目实施中存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）10个项目（详见附件2）国内配套资金未及时、足额到位，占项目总数的9.62%，未及时、足额到位配套资金为20 163.82万元。
（二）4个项目（详见附件3）执行地区的财政部门或项目单位滞留项目资金，导致资金不能及时拨付到位，占项目总数的3.85%，涉及金额5 833.33万元。
（三）2个项目（详见附件4）未按时缴纳资本金，占项目总数的1.92%，未按时缴纳的资本金为223 043万元。
（四）22个项目（详见附件5）财务管理不规范、会计核算不合规，占项目总数的21.15%。主要表现为：未按规定设置账簿，会计核算不完整，账务处理不正确，支出证据不充分，内控制度不健全。
（五）15个项目（详见附件6）存在投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢的问题，占项目总数的14.42%。
三、审计发现问题的处理和整改情况
针对审计发现的上述问题，审计报告中已提出审计意见和建议；对于违反国家规定的问题，已下达审计决定书，进行了处理。
各项目单位高度重视审计发现的问题，正在进行整改。截至2008年11月底，未及时、足额到位的20 163.82万元配套资金中，有720.78万元已到位，整改率为4％；滞留的5833.33万元项目资金中，有5430.05万元已拨付到位，整改率为93％；未按时缴纳的资本金223 043万元中，有92 174万元已缴纳，整改率为41％。针对财务管理不规范、会计核算不合规的问题，有关项目单位调整了相关账目，健全完善了财务管理制度，加强了对财务人员的培训。针对项目实施进度缓慢的问题，有关项目单位通过抓紧设备采购和加强项目工程进度管理等工作，加快了项目建设进度，同时加强了与财政部门的沟通协调，完善了报账程序，加快了提款报账进度。
四、审计建议
（一）财政部门和有关部门应督促地方政府履行相关承诺，地方政府应重视并研究解决地方项目配套资金不到位的问题。对于社会公益和扶贫性质的项目，应考虑扩大中央或省一级配套比例，不搞一刀切、层层配套，以更好地保证项目建设资金的需要。
（二）项目主管部门应进一步加强对国外贷援款项目执行过程的管理与监督，建立责任追究制度，提高资金使用效率，促使项目实施单位严格执行项目协议。
（三）各项目实施单位应进一步完善内部控制制度，严格按协议执行项目，加强财务管理，采取有效措施保证资本金按期足额到位，加快项目建设和执行，确保实现项目目标和发挥资金效益。
附件：
1．2008年度审计的104个国外贷援款项目清单
2．国内配套资金不到位问题及其整改情况表
3．滞留项目资金问题及其整改情况表
4．未按时缴纳资本金问题及其整改情况表
5．财务管理不规范、会计核算不合规问题及其整改情况表
|
6．项目实施进度缓慢问题及其整改情况表
附件1
2008年度审计的104个国外贷援款项目清单
序号
项目名称
项目性质
贷援款机构
审计师
意见类型
审计报
告数量
1
中国面向扶贫农村水利改革项目
赠款
世界银行
无保留意见
2
2
林业持续发展项目保护地区管理部分
赠款
世界银行
无保留意见
1
3
加强中国电子采购能力建设项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
4
中国经济改革实施技术援助项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
5
财政部社会保险精算能力建设项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
6
第四期技术合作项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
7
城市交通发展规划伙伴关系示范项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
8
中国可再生能源规模化发展项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
9
加强经济普查机构能力项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
10
加强灌溉农业三期项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
11
外高桥火电项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
12
宜兴抽水蓄能电站项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
13
桐柏抽水蓄能电站项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
14
高等教育发展项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
15
促进中国循环经济发展的政策与法律研究项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
16
建立绿色国民核算体系项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
17
中国结核病控制项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
18
非政府组织参与艾滋病性病预防的能力建设项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
19
第九个卫生发展项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
20
农村卫生准备金项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
21
中国传染性非典型肺炎及其他传染病应对项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
22
进城务工农民子女义务教育研究项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
23
中国贫困农村社区主导型发展项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
24
中国贫困分析、监测与评估方面的能力建设项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
25
可再生能源规模扩大化项目（第一期）
贷款
世界银行
无保留意见
1
26
编制中国应对气候变化国家方案及向省级地方推广活动项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
27
中国建筑业农民工培训和权益保护机制研究项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
28
农业科技项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
29
中国节能促进项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
30
中国节能促进项目二期
赠款
世界银行
无保留意见
1
31
中国会计改革与发展项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
32
中国供热改革与建筑节能项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
33
第四个蒙特利尔议定书臭氧消耗物质淘汰项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
34
长江干堤加固项目
贷款
世界银行
无保留意见
2
35
林业持续发展项目人工林营造部分
贷款
世界银行
无保留意见
1
36
多氯联苯管理和处置示范项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
37
海河流域水资源与水环境综合管理项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
38
国家铁路II期项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
39
国家铁路Ⅲ期项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
40
中国PU泡沫行业CFC-11整体淘汰项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
41
中国三氯乙烷生产淘汰行业计划项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
42
中国哈龙整体淘汰项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
43
中国四氯化碳生产和25种化工助剂用途的四氯化碳、三氯三氟乙烷消费淘汰项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
44
中国化工行业CFC生产整体淘汰项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
45
中国四氯化碳生产和消费（II期）应用行业计划项目
赠款
世界银行
无保留意见
1
46
国家铁路项目
贷款
世界银行
无保留意见
1
47
河北张河湾抽水蓄能项目
贷款
亚洲开发银行
无保留意见
1
48
防治土地退化能力建设项目
赠款
亚洲开发银行
无保留意见
1
49
沈阳至大连500kv输变电项目
贷款
亚洲开发银行
无保留意见
1
50
太原至中卫铁路项目
贷款
亚洲开发银行
无保留意见
1
51
郑州至西安铁路项目
贷款
亚洲开发银行
无保留意见
1
52
宜昌至万州铁路项目
贷款
亚洲开发银行
无保留意见
1
53
赣州至龙岩铁路项目
贷款
亚洲开发银行
无保留意见
1
54
合肥至西安铁路项目
贷款
|
亚洲开发银行
无保留意见
1
55
黄河防洪项目
贷款
亚洲开发银行
无保留意见
1
56
大理至丽江铁路项目
贷款
亚洲开发银行
无保留意见
1
57
农村能源生态建设项目
赠款
亚洲开发银行
无保留意见
1
58
运用远程教育和ICT以提高中国西部贫困地区教师素质项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
59
公共私营伙伴关系促进社会经济均衡和可持续发展项目
援助
联合国开发计划署
有保留意见
1
60
公共行政改革（三期）项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
61
中国海关按WTO规则实施管理改革项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
62
南南合作信托基金项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
63
支持中国全面建设小康社会项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
64
中国丝绸之路沿线能力建设二期项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
65
发展全国联网，提高能源效率项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
66
小康社会领导者培训项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
67
促进二十一世纪南南合作项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
68
中国促进减贫的财税能力建设项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
69
支持中非商会的设立项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
70
建立中国国际扶贫中心项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
71
促进中国法治建设改革伞项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
72
针对热点新兴问题，加强战略伙伴关系和国家执行项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
73
西藏发展与扶贫项目
援助
联合国开发计划署
有保留意见
1
74
中国农村科技扶贫创新和长效机制探索项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
75
实现千年发展目标的中国清洁发展机制开发合作项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
76
中国环境意识项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
77
中国海关现代化，促进贸易便利化与公平发展项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
78
灾害风险管理项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
79
中国少数民族地区绿色能源减贫项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
80
少数民族和民族地区综合扶贫示范项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
81
促进小康和千年发展目标实现的人力资源开发和政府能力建设项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
82
中国东北地区等老工业基地和西部地区人才资源能力建设项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
83
加强中国煤炭安全保障能力建设项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
84
中国农村振兴与土地政策、公共治理和公共服务创新项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
85
中国公共部门改革创新战略项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
86
农村地区水资源管理与饮水安全项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
87
中国湿地生物多样性保护与可持续利用项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
88
中国终端能效项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
89
中国南部沿海生物多样性管理项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
90
中国生物多样性伙伴关系框架准备项目（框架）
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
91
中国三氯杀螨醇替代和工艺改进PDF-B项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
92
作物野生近缘植物保护与可持续利用项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
93
中国准备第二次气候变化国家信息通报的能力建设（PDF-B）项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
94
中国用于防污漆生产的滴滴涕替代项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
95
中国清洗行业ODS整体淘汰计划项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
96
蒙特利尔议定书淘汰消耗臭氧层物质机构加强VII项目
援助
联合国开发计划署
无保留意见
1
97
中国-欧盟生物多样性项目
援助
联合国开发计划署
有保留意见
1
98
适应气候变化农业开发准备金项目
赠款
全球环境基金
无保留意见
1
99
中国卫生政策支持项目
赠款
英国国际发展部
无保留意见
1
100
中英合作水资源需求管理项目
赠款
英国国际发展部
无保留意见
1
101
中国小流域治理管理项目
|
赠款
英国国际发展部
无保留意见
1
102
基本卫生服务支持性项目
赠款
英国国际发展部
无保留意见
1
103
中国贫困农村社区发展项目-免费义务教育试点赠款项目
赠款
英国国际发展部
无保留意见
1
104
中英城市社区卫生服务与贫困救助项目
赠款
英国国际发展部
无保留意见
1
合计
107
（含联合国开发计划署核心资源项目汇总报告1份）
附件2
国内配套资金不到位问题及其整改情况表
序号
项目名称
问题涉及金额（万元）
截至2008年11月底已整改到位配套资金（万元）
整改到位率
备注
1
联合国开发计划署援助西藏发展与扶贫项目
562.45
0
0
正在协商解决。
2
联合国开发计划署援助中国少数民族地区绿色能源减贫项目
2264.43
0
0
正在协商解决。
3
英国国际发展部赠款中国面向扶贫农村水利改革项目
48.20
48.20
100%
已全部整改到位。
4
世界银行贷款加强灌溉农业三期项目
214.20
214.20
100%
已全部整改到位。
5
英国国际发展部赠款中国小流域治理管理项目
11.31
0
0
黄河上中游管理局承诺2008年底前解决。
6
世界银行贷款/英国国际发展部赠款中国结核病控制项目
5484.94
104.70
2%
新疆自治区已全部下拨，河北省已落实部分资金，河南、吉林、甘肃、辽宁、陕西、湖北、云南、广西等省（自治区）项目管理单位正在采取措施落实。
7
世界银行贷款第九个卫生发展项目
1319.36
68
5%
海南省已到位68万元。新疆、吉林省（自治区）正在采取措施落实。贵州省省级配套资金已全部下达各项目县，但县级财政部门未按计划落实配套资金。
8
世界银行贷款农业科技项目
6955.54
50
1%
湖南省配套资金已全部到位。黑龙江、陕西、安徽省正在采取措施落实。
9
世界银行贷款林业持续发展项目人工林营造部分
3303.39
235.68
7%
山东、湖北、甘肃省正在采取措施落实。
10
亚洲开发银行贷款黄河防洪项目
报告反映存在配套资金不到位问题，但没有具体金额。
黄委会要求河南、山东两省人民政府督促项目所在市、县人民政府落实配套资金。
合计
20163.82
720.78
4%
附件3
滞留项目资金问题及其整改情况表
序号
项目名称
问题涉及金额（万元）
截至2008年11月底已拨付的滞留资金（万元）
整改到位率
整改情况
1
世界银行贷款加强灌溉农业三期项目
2890.87
2890.87
100%
已全部整改到位。
2
世界银行贷款/英国国际发展部赠款中国结核病控制项目
249.13
36.88
15%
陕西、河北省资金已全部下拨。重庆、河南、云南、江西省（市）正采取措施加快项目提款。甘肃省要求存在该问题的项目单位在短期内将滞留的省级配套资金归还项目办账户。
3
世界银行贷款第九个卫生发展项目
82.00
33.70
41%
贵州省黔西南州安龙县卫生局、遵义市习水县卫生局将尽快拨付滞留资金。
4
世界银行贷款林业持续发展项目人工林营造部分
2611.33
2468.60
95%
安徽省宿松县财政局滞留的36.06万元将于近期拨付；湖北省孝昌县的106.67万元正在整改。
合计
5833.33
5430.05
93%
附件4
未按时缴纳资本金问题及其整改情况表
序号
项目名称
问题涉及金额（万元）
截至2008年11月底已缴纳的资本金（万元）
整改到位率
整改情况
1
亚洲开发银行贷款太原至中卫铁路项目
139543
42174
30%
除中建北新铁路建设有限责任公司未全额缴纳外，其他4家股东资本金均已到位。
2
亚洲开发银行贷款郑州至西安铁路项目
83500
50000
60%
河南投资集团有限公司已拨付欠缴资本金5亿元。
合计
223043
92174
41%
附件5
财务管理不规范、会计核算不合规问题及其整改情况表
序号
项目名称
整改情况
1
联合国开发计划署援助公共私营伙伴关系促进社会经济均衡和可持续发展项目
已整改
2
联合国开发计划署援助建立中国国际扶贫中心项目
已整改
3
联合国开发计划署援助中国少数民族地区绿色能源减贫项目
已整改
4
联合国开发计划署援助中国清洗行业ODS整体淘汰计划项目
已整改
5
中国-欧盟生物多样性项目
已整改
6
英国国际发展部赠款中国面向扶贫农村水利改革项目
已整改
7
全球环境基金赠款防治土地退化能力建设项目
已整改
8
全球环境基金赠款林业持续发展项目保护地区管理部分
已整改
9
英国国际发展部赠款中国卫生政策支持项目
已整改
10
|
世界银行赠款加强经济普查机构能力项目
已整改
11
英国国际发展部赠款中英合作水资源需求管理项目
已整改
12
世界银行贷款加强灌溉农业三期项目
已整改
13
世界银行贷款/英国国际发展部赠款中国结核病控制项目
已整改
14
世界银行贷款第九个卫生发展项目
已整改
15
世界银行赠款编制中国应对气候变化国家方案及向省级地方推广活动项目
已整改
16
世界银行赠款中国建筑业农民工培训和权益保护机制研究项目
已整改
17
世界银行贷款农业科技项目
已整改
18
世界银行赠款第四个蒙特利尔议定书臭氧消耗物质淘汰项目
已整改
19
世界银行贷款林业持续发展项目人工林营造部分
已整改
20
世界银行赠款中国四氯化碳生产和消费（II期）应用行业计划项目
已整改
21
亚洲开发银行贷款黄河防洪项目
已整改
22
亚洲开发银行全球环境基金赠款农村能源生态建设项目
已整改
附件6
项目实施进度缓慢问题及其整改情况表
序号
项目名称
问题内容
截至2008年11月底整改情况
1
联合国开发计划署援助中国丝绸之路沿线能力建设二期项目
项目计划完成率为36.73%。
已采取措施，加快项目实施进度。
2
联合国开发计划署援助针对热点新兴问题，加强战略伙伴关系和国家执行项目
项目计划完成率为63.60%。
已采取措施，加快项目实施进度。
3
英国国际发展部赠款中国面向扶贫农村水利改革项目
1、四川省、安徽省部分县项目实施进度较慢。
2、四川省提款报账速度较慢。
3、江苏省部分县监测评价项目未按计划实施。
1、安徽省已采取措施加快报账速度。
2、四川省加快了项目提款进度，并已完成总投资的88.6%。3、江苏省项目办已督促相关县项目办加快实施进度。
4
世界银行贷款加强灌溉农业三期项目
截至2007年底，安徽省实际完成投资额占项目年度计划的45.02%；宁夏自治区实际完成投资额占项目年度计划投资的33.02%；山东省实际完成投资额占项目年度计划的48%；重庆市实际向世行提款报账占年度计划的15%。
安徽省已完成年度计划投资的76.35%；宁夏自治区已完成年度计划投资的64.05%；山东省完成年度投资计划的95%；重庆市完成年度投资计划的80%。
5
世界银行贷款/英国国际发展部赠款中国结核病控制项目
重庆、吉林、河南、甘肃、福建、云南、陕西等省（市）提款报账进度缓慢。
已协调当地财政部门及项目单位，加快项目提款进度。
6
世界银行贷款第九个卫生发展项目
海南省截至2007年12月底，实际完成投资仅占计划的78%，使用世行贷款资金占计划的74.89%。
已采取措施，加快项目报账速度。使用世行贷款资金已达99.54%。
7
亚洲开发银行全球环境基金赠款农村能源生态建设项目
河南省项目于2007年12月31日结束，截至2007年底累计提款仅占计划的23.4%。
截至2008年11月，河南省已完成计划的95%。
8
世界银行贷款农业科技项目
1、安徽省实际完成投资占计划总投资的37.44%。
2、陕西省项目执行期至2009年，截至2007年底，项目累计完成投资仅占计划的17.8%。
已采取措施督促项目单位加快实施进度。
9
世界银行贷款国家铁路Ⅲ期项目
截至2007年底，昆明铁路局实际完成铁道部调减后投资计划的53.23%，工程进度缓慢。
已采取措施督促项目单位加快工程实施进度。
10
中国PU泡沫行业CFC-11整体淘汰项目
1、济宁市宁宇聚氨酯有限公司、奉化市永兴海绵制品厂和南京红宝丽股份有限公司项目进度缓慢。
2、山东亿家能太阳能有限公司和济南兴达防腐保温有限公司未按照合同规定进度采购替代原材料。
3、2007年度计划下的培训、咨询服务等活动尚未开展。
已采取措施，加快项目实施进度。
11
世界银行赠款中国三氯乙烷生产淘汰行业计划项目
北京思路创新科技有限公司执行的TCA生产行业管理信息管理系统开发项目，项目进度滞后于项目计划。
已采取措施，加快项目实施进度。
12
世界银行赠款中国哈龙整体淘汰项目
天津消防研究所执行的惰性气体灭火系统工程应用评价方法的研究、七氟丙烷灭火系统工程应用评价方法的研究、细水雾灭火系统及部件通用技术条件标准制定和六氟丙烷灭火剂标准制定及检测技术研究等4个项目，项目进度滞后于项目计划。
惰性气体灭火系统工程应用评价方法的研究、七氟丙烷灭火系统工程应用评价方法的研究项目已基本完成，其余两个项目已提交完成报告并准备验收。
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世界银行赠款四氯化碳生产和25种化工助剂用途的四氯化碳、三氯三氟乙烷消费淘汰项目
1、中国石油吉林石化分公司未规定拆除生产线并继续生产。
2、华陆工程科技有限责任公司执行的CTC焚烧技术及管理调研项目、中国氯碱工业协会执行的CTC生产在线监测项目和环境保护部外经办执行的CTC销售在线申请及审批系统开发项目的进度滞后于项目计划。
已采取措施，尽快完成技术改造，并加快项目实施进度。
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世界银行赠款中国化工行业CFC生产整体淘汰项目
北京赛伟网络技术有限责任公司执行的中国ODS进出口电子管理网络信息系统建设项目、浙江省化工研究院承担的中国ODS替代品发展战略项目（二期）进度缓慢。
已重新选择中国ODS进出口电子管理网络信息系统建设项目的承担单位，并加快中国ODS替代品发展战略项目的实施进度。
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世界银行赠款中国四氯化碳生产和消费（II期）应用行业计划项目
北京思路创新科技有限公司执行的PA二期行业计划管理信息系统开发项目，北京化工大学执行的新助剂国内调研项目和CPP/CEVA 生产过程中CTC使用量和发散量的研究项目的进度滞后于项目计划。
已采取措施，加快项目实施进度，其中新助剂国内调研项目和CPP/CEVA 生产过程中CTC使用量和发散量的研究项目已完成。
“注：中国国际经济技术交流中心执行的联合国开发计划署、全球环境基金、蒙特利尔议定书等40个援助项目中，
2007年度项目计划完成率低于70%的作为实施进度缓慢问题列入本表。”
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审计署审计结果公告2009年第2号－－104个国外贷援款项目2008年度公证审计结果
根据《中华人民共和国审计法》和有关国外贷援款协议的规定，审计署组织国外贷援款项目审计服务中心和相关特派员办事处于2008年对由中央单位执行或组织执行的104个国外贷援款项目2007年度财务收支和项目执行情况，遵照国际审计准则和中国国家审计准则进行了公证审计，向国外贷援款机构出具了107份审计报告（有2个项目按照国外贷援款机构的要求各出具了2份审计报告。还出具了1份关于联合国开发计划署核心资源项目的汇总报告）。
一、基本情况
2008年度审计的104个国外贷援款项目（详见附件1）包括：贷款项目27个、援助项目77个；按项目的贷援款机构划分，世界银行项目46个、亚洲开发银行项目11个、联合国开发计划署项目40个、全球环境基金项目1个、英国国际发展部项目6个。这104个项目的计划投资总额折合人民币2041.11亿元 ，其中协议利用外资额369.87亿元（50.64亿美元）。截至2007年12月31日，这104个项目累计完成投资额折合人民币1324.26亿元，其中累计利用外资额折合人民币231.64亿元（31.71亿美元）。全部项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设、环境保护等领域。
在出具的107份审计报告中，无保留意见的审计报告104份，占97.20％；有保留意见的审计报告3份，占2.80％。
审计结果表明，项目单位总体能够认真执行国家财经法规和贷援款协议，真实、公允地记录和反映项目经济活动，保证了项目的顺利实施。这些项目的实施取得了较好的经济和社会效益，在促进我国经济社会发展和环境保护、借鉴国际先进管理经验等方面发挥了积极作用。但审计也发现部分项目单位在财务核算、资金管理和项目实施中存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）10个项目（详见附件2）国内配套资金未及时、足额到位，占项目总数的9.62%，未及时、足额到位配套资金为20 163.82万元。
（二）4个项目（详见附件3）执行地区的财政部门或项目单位滞留项目资金，导致资金不能及时拨付到位，占项目总数的3.85%，涉及金额5 833.33万元。
（三）2个项目（详见附件4）未按时缴纳资本金，占项目总数的1.92%，未按时缴纳的资本金为223 043万元。
（四）22个项目（详见附件5）财务管理不规范、会计核算不合规，占项目总数的21.15%。主要表现为：未按规定设置账簿，会计核算不完整，账务处理不正确，支出证据不充分，内控制度不健全。
（五）15个项目（详见附件6）存在投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢的问题，占项目总数的14.42%。
三、审计发现问题的处理和整改情况
针对审计发现的上述问题，审计报告中已提出审计意见和建议；对于违反国家规定的问题，已下达审计决定书，进行了处理。
各项目单位高度重视审计发现的问题，正在进行整改。截至2008年11月底，未及时、足额到位的20 163.82万元配套资金中，有720.78万元已到位，整改率为4％；滞留的5833.33万元项目资金中，有5430.05万元已拨付到位，整改率为93％；未按时缴纳的资本金223 043万元中，有92 174万元已缴纳，整改率为41％。针对财务管理不规范、会计核算不合规的问题，有关项目单位调整了相关账目，健全完善了财务管理制度，加强了对财务人员的培训。针对项目实施进度缓慢的问题，有关项目单位通过抓紧设备采购和加强项目工程进度管理等工作，加快了项目建设进度，同时加强了与财政部门的沟通协调，完善了报账程序，加快了提款报账进度。
四、审计建议
（一）财政部门和有关部门应督促地方政府履行相关承诺，地方政府应重视并研究解决地方项目配套资金不到位的问题。对于社会公益和扶贫性质的项目，应考虑扩大中央或省一级配套比例，不搞一刀切、层层配套，以更好地保证项目建设资金的需要。
（二）项目主管部门应进一步加强对国外贷援款项目执行过程的管理与监督，建立责任追究制度，提高资金使用效率，促使项目实施单位严格执行项目协议。
（三）各项目实施单位应进一步完善内部控制制度，严格按协议执行项目，加强财务管理，采取有效措施保证资本金按期足额到位，加快项目建设和执行，确保实现项目目标和发挥资金效益。
附件：
1．2008年度审计的104个国外贷援款项目清单
2．国内配套资金不到位问题及其整改情况表
3．滞留项目资金问题及其整改情况表
4．未按时缴纳资本金问题及其整改情况表
5．财务管理不规范、会计核算不合规问题及其整改情况表
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