各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行：
为规范代理开放式证券投资基金直销资金结算业务，保证开放式证券投资基金直销客户的申(认)购、赎回奖金及时、准确到账，总行制定了《中国农业银行代理开放式证券投资基金直销资金结算会计核算办法》，现印发你们，请遵照执行。各行在执行中如有问题，请及时上报总行(财务会计部)。
附：
中国农业银行代理开放式证券投资基金直销资金结算会计核算办法
为规范代理开放式证券投资基金直销业务资金结算，根据中国农业银行与基金管理公司签订的代理开放式证券投资基金业务有关协议的规定，特制定本办法。
第一条 基本规定
一、直销中心代理行：是指基金管理公司直销中心直销专户的开户行。其主要职能是通过提供对账、网上银行或客户终端等方式，使基金管理公司直销中心能实时查询到直销账户的余额、明细，为其提供全方位的结算服务。
二、直销网点代理行：是指基金管理公司直销网点所在地农行开办实时汇兑业务的营业机构。其主要职能是准确、及时地将收妥的直销网点直销客户的认（申）购款项通过实时汇兑系统划给直销中心直销账户。
三、凡直销网点代理行通过实时汇兑系统发送成功的业务，不得作退汇处理，应及时发出查询，根据查复结果作出处理。
四、有关代理收付款结算收费的标准及会计核算按照银行结算的有关规定执行。
第二条 业务种类
代理开放式基金直销业务资金结算包括异地代收、异地代付、同城代收、同城代付业务。
一、异地代收业务是指直销网点代理行将直销客户的基金认（申）购款通过实时汇兑系统，向直销中心代理行汇划的业务。
二、异地代付业务是指直销中心代理行根据基金管理公司直销中心的付款指令，通过实时汇兑系统或票据交换向直销中心所在地以外的直销客户汇划款项的业务。
三、同城代收业务是指直销中心所在地农行，将直销客户的基金认（申）购款通过同城结算，向直销中心代理行汇划的业务。
四、同城代付业务是指直销中心代理行根据基金管理公司直销中心的付款指令，通过同城结算向直销中心所在地的直销客户汇划款项的业务。
第三条 业务处理
一、代收业务
（一）异地代收业务
1．直销网点代理行的核算
基金管理公司直销网点的直销客户在直销网点代理行办理汇款时，应按要求填写实时汇兑凭证，并在用途栏注明认（申）购基金代码及直销客户在基金管理公司开立的保证金账号，直销网点代理行通过实时汇兑系统将款项汇入直销中心代理行直销账户。
如直销客户不在直销网点代理行开户，直销网点代理行根据同城交换的票据编制实时汇兑凭证，通过实时汇兑系统将款项汇入直销中心代理行直销账户。
会计分录分：
借：其他活期存款（或××存款）
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑户
2．直销中心代理行核算
直销中心代理行收到款项后，记入基金管理公司直销中心直销账户。会计分录为：
借：全国电子汇兑往来——往账户
贷：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
（二）同城代收业务
基金管理公司直销中心所在地的直销客户，应按同城结算的有关规定，填制同城结算凭证，并在进账单备注栏处填写认（申）购基金代码及直销客户在基金管理公司开立的保证金账号。直销中心代理行收妥款项后，记入基金管理公司直销中心的直销账户。会计分录为：
借：准备金存款
或借：××往来
贷：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
二、代付业务
直销中心代理行根据基金管理公司直销中心的付款指令及其提供的收款人明细清单，分别情况进行处理。
（一）异地代付业务
1．收款人为异地非农业银行系统的，根据支付结算办法的有关规定，通过人民银行或本地跨系统转汇行转到异地收款人开户行。会计分录为：
借：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
贷：准备金存款
2．收款人为异地农业银行系统的，应通过实时汇兑系统将款项划转异地收款人开户行。会计分录为：
借：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑
（二）同城代付业务
收款人为同城代付的，应通过同城票据交换，将款项划转收款人开户行。会计分录为：
借：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
贷：其他活期存款（或××存款）
或贷：××往来
第四条 对账
营业终了，直销中心代理行应每日向基金管理公司直销中心提供直销账户的对账信息，信息内容包括：日期、汇出行、付款人、资金用途、汇款金额等。如对账不符，直销中心代理行应及时查找原因，并做相应处理。
第五条 本办法由中国农业银行总行制定、修改和解释。
第六条 本办法自下发之日起施行。
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