税务

人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，国有商业银行、商业银行；各军区，各军、兵种，各总部，国防科工委，军事科学院，国防大学、武警部队政治部：
　　根据第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的《关于军队保卫部门行使刑事侦查权的决定》，中国人民解放军保卫部门负责军队内部刑事犯罪案件的侦查工作。如其在办案中需要查询、冻结、扣划军队单位及有关企事业单位、机关、团体银行存款，按照中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知》(银发[1993]356号)规定执行。
附件：关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知
　　

银发[1993]356号


中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行；中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行，交通银行；各省、自治区、直辖市高级人民法院、人民检察院、公安厅(局)；军事法院、军事检察院：
　　为维护社会经济秩序，保证司法部门严格执法，保障有关当事人的合法权益，根据国家有关法律、法规的规定，现就人民法院、人民检察院、公安机关在办理案件中需要通过银行查询、冻结、扣划企事业单位、机关、团体银行存款的问题通知如下：
　　一、关于查询单位存款、查阅有关资料的问题
　　人民法院因审理或执行案件，人民检察院、公安机关因查处经济违法犯罪案件，需要向银行查询企业事业单位、机关、团体与案件有关的银行存款或查阅有关的会计凭证、账薄等资料时，银行应积极配合。查询人必须出示本人工作证或执行公务证和出具县级(含)以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助查询存款通知书”，由银行行长或其他负责人(包括城市分理处、农村营业所和城乡信用社主任。下同)签字后并指定银行有关业务部门凭此提供情况和资料，并派专人接待。查询人对原件不得借走，需要的资料可以抄录、复制或照相，并经银行盖章。人民法院、人民检察院、公安机关对银行提供的情况和资料，应当依法保守秘密。

　　二、关于冻结单位存款的问题
　　人民法院因审理或执行案件，人民检察院，公安机关因查处经济犯罪案件，需要冻结企业事业单位、机关、团体与案件直接有关的一定数额的银行存款，必须出具县级(含)以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助冻结存款通知书”及本人工作证或执行公务证，经银行行长(主任)签字后，银行应当立即凭此并按照应冻结资金的性质，冻结当日单位银行账户上的同额存款(只能原账户冻结，不能转户)。如遇被冻结单位银行账户的存款不足冻结数额额。
　　银行在受理冻结单位存款时，应审查“协助冻结存款通知书”填写的被冻结单位开户银行名称、户名和账号、大小写金额，发现不符的，应说明原因，退回“通知书”。
　　被冻结的款项在冻结期限内如需解冻，应以作出冻结决定的人民法院、人民检察院、公安机关签发的“解除冻结存款通知书”为凭，银行不得自行解冻。
　　冻结单位存款的期限不超过六个月。有特殊原因需要延长的，人民法院、人民检察院、公安机关应当在冻结期满前办理继续冻结手续。每次续冻期限最长不超过六个月。逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。
　　人民法院、人民检察院、公安机关冻结单位银行存款发生失误，应及时予以纠正，并向被冻结银行存款的单位作出解释。
　　被冻结的款项，不属于赃款的，冻结期间应计付利息，在扣划时其利息应付给债权单位；属于赃款的，冻结期间不计付利息，如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间利息。

　　三、关于扣划单位存款的问题
　　人民法院审理或执行案件，人民检察院、公安机关对查处的经济犯罪案件作出免于起诉、不予起诉、撤销案件和结案处理的决定，在执行时，需要银行协助扣划企业事业单位、机关、团体的银行存款，必须出具县级(含)以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助扣划存款通知书”(附人民法院发生法律效力的判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁决定的副本或行政机关的行政处罚决定书副本，人民检察院的免予起诉决定书、不起诉决定书、撤销案件决定书的副本，公安机关的处理决定书、刑事案件立案报告表的副本)及本人工作证或执行公务证，银行应当凭此立即扣划单位的有关存款。
　　银行受理扣划单位存款时，应审查“协助扣划存款通知书”填写的被执行单位的开户银行名称、户名和账号、大小写金额，如发现不符，或缺少应附的法律文书副本，以及法律文书副本有关内容与“通知书”的内容不符，应说明原因，退回“通知书”和所附的法律文书副本。
　　为使银行扣划单位存款得以顺利进行，人民法院、人民检察院、公安机关在需要银行协助扣划单位存款时，应向银行全面了解被执行单位的支付能力，银行应如实提供情况。人民法院、人民检察院、公安机关在充分掌握情况之后，实事求是地确定应予执行的期限，对于立即执行确有困难的，可以确定缓解或分期执行。在确定的执行期限内，被执行单位没有正当理由逾期不执行的，银行在接到“协助扣划存款通知”后，只要被执行单位银行账户有款可付，应当立即扣划，不得延误。当日无款或不足扣划的，银行应及时通知人民法院、人民检察院、公安机关，待单位账上有款时，尽快予以扣划。
　　扣划的款项，属于归还银行贷款的，应直接划给贷款银行，用于归还贷款；属于给付债权单位的款项，应直接划给债权单位；属于给付多个债权单位的款项，需要从多处扣划被转移的款项待结案归还或给付的，可暂扣划至办案单位在银行开立的机关团体一般存款科目赃款暂收户或代扣款户(不计付利息)。待追缴工作结束后，依法分割返还或给付；属于上缴国家的款项，应直接扣划上缴国库。

　　四、关于异地查询、冻结、扣划问题
　　作出查询、冻结、扣划决定的人民法院、人民检察院、公安机关与协助执行的银行不在同一辖区的，可以直接到协助执行的银行办理查询、冻结、扣划单位存款，不受辖区范围的限制。

　　五、关于冻结、扣划军队、武警部队存款的问题
　　军队、武警部队一类保密单位开设的“特种预算存款”、“特种其他存款”和连队账户的存款，原则上不采取冻结或扣划等项诉讼保全措施。但军队、武警部队的其余存款可以冻结和扣划。

　　六、关于冻结、扣划专业银行、其他银行和非银行金融机构在人民银行存款的问题
　　人民法院因审理经济纠纷案件或经济犯罪案件，人民检察院、公安机关因查处经济违法犯罪案件，需要执行专业银行、其他银行和非银行金融机构在人民银行的款项，应通知被执行的银行和非银行金融机构自动履行。

　　七、关于冻结、扣划单位存款遇有问题的处理原则
　　两家以上的人民法院、人民检察院、公安机关对同一存款冻结、扣划时，银行应根据最先收取的协助执行通知书办理冻结和扣划。在协助执行时，如对具体执行哪一个机关的冻结、扣划通知有争议，由争议的机关协商解决或者由其上级机关决定。

　　八、关于各单位的协调与配合
　　人民法院、人民检察院、公安机关、银行要依法行使职权和履行协助义务，积极配合。遇有问题或人民法院、人民检察院、公安机关与协助执行的银行意见不一致时，不应拘留银行人员，而应提请双方的上级部门共同协商解决。银行人员违反有关法律规定，无故拒绝协助执行、擅自转移或解冻已冻结的存款，为当事人通风报信、协助其转移、隐匿财产的，应依法承担责任。
　　以上各项规定，请认真贯彻执行。?
　　过去的规定与本文有抵触的，以本规定为准。

协助查询存款通知书
　　　　　　　(存根)
　　　　　　　　　　　　　字第　号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字第　号发往银行：________________________　　　　　　××银行：________________________事由：因__________________________　　　　　　　　兹因____________________________________________________________　　　　　　____________________________________________________________________　　　　　　须向你行查询__________________查　　询：________________________　　　　　　单位的银行存款，特派我院(局)____单位银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　同志前往你处，请予协助查询为盼。查询人：__________________　　　　　　　　　　附：可提供当事人银行存款线索：批准人：__________________　　　　　　　　　　存款单位名称：____________________填发人：__________________　　　　　　　　　　帐号：____________________________
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他：____________________________
　　________________院(局)　　　　　　　　　　　　　________________院(局)
　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日(公章)注：(1)查询人填负责人银行联系的承办人。　　询、冻结、解冻、扣划存款通知书，标
　　(2)正式印刷时，应将查询、冻结、解冻、　用式样“尺寸大小”的文字不要印上。
　　　扣划机关加上，如××人民法院协助查　　　(3)纸长36公分，宽17公分，上空3
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公分。
　　　　　协助冻结存款通知书　　　　　　　　　　　　　协助冻结存款通知书
　　　　　　　(存根)
　　　　　　　　　　　　　字第　号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字第　号发往银行：________________________　　　　　　××银行：________________________事由：因__________________________　　　　　　　　兹因____________________________________________________________　　　　　　____________________________________________________________________　　　　　　__________________________________关于________________________单位在　　　　　　关于________________________单位在______________行(处)________帐户　　　　　　你属__________行(处)________帐的存款________元，请暂停支付____月　　　　　　的存款________元，请暂停支付____月(从　年　月　日起至　年　月　日止)　　　　(从　年　月　日起至　年　月　日止)逾期或撤销冻结后，方可支付。　　　　　　　　　逾期或撤销冻结后，方可支付。批准人：__________________　　　　　　　　　　院(局)长签字____________________承办人：__________________填发人：__________________　　　　　　　　　　__________________________院(局)
　　　　　　______________院(局)
　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日(公章)
　　　　　协助查询存款通知书　　　　　　　　　　　　　协助查底存款通知书
　　　　　　　(回执)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(存根)
　　　　　　　　　　　　　字第　号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字第　号____________________院(局)：　　　　　　　　发生银行：________________________你院(局)字第________号查询通知书　　　　　　事由：______年__月__日字第______号收悉。现将____________________单位　　　　　　冻结通知书冻结________________单位的银行存款情况提供如下：　　　　　　　　　　　在你行(处)______帐户的存款________________________________________　　　　　　元，现请解除冻结可以支付。__________________________________　　　　　　须向你行查询________________________________________________________　　　　　　单位的银行存款，特派我院(局)________________________________________________________________________　　　　　　批准人：__________________
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　承办人：__________________
　　　　　　××银行______________　　　　　　填发人：__________________
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　________________院(局)
　　　　　　　　年　月　日(公章)　　　　　　　　　　　　　　年　月　日(公章)下空2公分，各联长12公分，宽17公分，左空3公分(装订线在正中)，右空1公分，内容长为8公分，宽12公分。
　　　　　协助冻结存款通知书　　　　　　　　　　　　　协助扣划存款通知书
　　　　　　　(回执)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(存根)
　　　　　　　　　　　　　字第　号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字第　号____________________院(局)：　　　　　　　　发生银行：________________________你院(局)字第________号冻结通知书　　　　　　事由：根据________________________收悉。现将____________________单位　　　　　　__________________________________在我行(处)的____________帐户存款　　　　　　__________________________________应冻结______元，已冻结________元，　　　　　　请将________________________单位在未冻结________元，原因____________　　　　　　______________行(处)________帐户__________________________________　　　　　　的存款________元，扣划至____________________________________________。　　　　　____________________单位银行帐户或
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　____________国库。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　批准人：__________________
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　承办人：__________________
　　　　　　××银行______________　　　　　　填发人：__________________
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　________________院(局)
　　　　　　　　年　月　日(公章)　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日
　　　　　协助冻结存款通知书　　　　　　　　　　　　　协助冻结存款通知书
　　　　　　　(存根)
　　　　　　　　　　　　　字第　号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字第　号发往银行：________________________　　　　　　××银行：________________________事由：因__________________________　　　　　　　　兹因____________________________________________________________　　　　　　____________________________________________________________________　　　　　　__________________________________关于________________________单位在　　　　　　关于________________________单位在______________行(处)________帐户　　　　　　你属__________行(处)________帐的存款________元，请暂停支付____月　　　　　　的存款________元，请暂停支付____月(从　年　月　日起至　年　月　日止)　　　　(从　年　月　日起至　年　月　日止)逾期或撤销冻结后，方可支付。　　　　　　　　　逾期或撤销冻结后，方可支付。批准人：__________________　　　　　　　　　　院(局)长签字____________________承办人：__________________填发人：__________________　　　　　　　　　　__________________________院(局)
　　　　　　______________院(局)
　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日(公章)
　　　　　解除冻结存款通知书　　　　　　　　　　　　　解除冻结存款通知书
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(存根)
　　　　　　　　　　　　　字第　号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字第　号××银行：________________________　　　　　　　　______________院(局)：________年____月____日字第________　　　　　　　　你院(局)字第____号解除冻结通号冻结通知书冻结__________________　　　　　　知书收悉。关于________________单位单位在你行(处)______________帐户　　　　　　在我行(处)的________________帐户在存款________________元，现请解除　　　　　　存款______________元，已解除冻结，冻结可以支付。　　　　　　　　　　　　　　　　此复。
　　　____________________院(局)　　　　　　　　　　　××银行________________
　　　　　　　　年　月　日(公章)　　　　　　　　　　　　　　年　月　日(公章)
　　　　　协助扣划存款通知书　　　　　　　　　　　　　协助扣划存款通知书
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(存根)
　　　　　　　　　　　　　字第　号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　字第　号××银行：________________________　　　　　　　　______________院(局)：
　　根据__________________________　　　　　　　　你院(局)字第____号扣划通知书__________________________________　　　　　　收悉。关于____________________单位因______________________单位在期限　　　　　　在我行(处)的____________帐户的存内未予执行，请将该单位在你属______　　　　　　款______________元，已扣划至______________行(处)________帐户的存款　　　　　　单位银行帐户或______________国库。__________元，扣划至______________　　　　　　未扣划____________元，原因________单位银行帐户或____________国库。　　　　　　　______________________。收款单位名称：______________开户行名称：________________帐号：______________________院(局)长签字____________________　　　　　　　　　　　　　××银行______________________________________院(局)解除冻结，冻结可以支付。
　　　____________________院(局)
　　　　　　　　年　月　日(公章)　　　　　　　　　　　　　　年　月　日(公章)